零稅率銷項為零，進賬可以抵扣。免稅銷項為零，進賬稅需要轉(zhuǎn)出，對不對？

其他回答

• P同學(xué)
  酒店，進項稅抵扣銷項稅后為零或者負數(shù)，需要交稅嗎
  • 盧老師
    你好，酒店，進項稅抵扣銷項稅后為零或者負數(shù)，不需要交增值稅和附加稅
• 少同學(xué)
  免稅率是否是指銷項免稅，而零稅率是指銷項免、同時進項抵退？
  • 顧老師
    您的理解正確。
    免稅和零稅率的區(qū)別：
    免征增值稅：應(yīng)納增值稅為0，同時不能抵扣進項稅額。
    　　適用零稅率：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額－進項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應(yīng)納稅額=0－進項稅額。這意味著可以退還稅款，或進項留抵。通過公式計算，有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件4第四條規(guī)定：“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法?！?
    　　相比之下，適用零稅率比免征增值稅更實惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規(guī)定：“納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率?！?/div>
• P同學(xué)
  老師你好，請問：本月銷項為零，進項已認證且計入進項稅額。月底結(jié)轉(zhuǎn)損益前需要把已認證為抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)進待抵扣進項稅額嗎？
  • 劉老師
    你好，不需要的，形成留抵稅額就可以了。只有發(fā)票成本入賬，但沒有認證的發(fā)票，才需要計入待抵扣進項稅額。
  • P同學(xué)
    不需要做賬務(wù)處理嗎？
  • 劉老師
    月底，可以做賬，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。也可以不做賬，等下個月有應(yīng)納稅額時再結(jié)轉(zhuǎn)。