增值稅怎么計(jì)算?

劉佳輝老師稅法課講到委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回處的隨堂計(jì)算題:甲企業(yè)本月將委托加工收回的煙絲25%用于銷(xiāo)售,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額30萬(wàn)元,剩余用于生產(chǎn)卷煙(加工企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅25.21萬(wàn)元),要求計(jì)算家企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。老師的計(jì)算方法是將代收代繳的25.21萬(wàn)元消費(fèi)稅反算出當(dāng)時(shí)計(jì)稅依據(jù),然后再按照直接銷(xiāo)售的比例計(jì)算應(yīng)補(bǔ)的消費(fèi)稅。我的問(wèn)題是,可否直接用30萬(wàn)*25%-25.21*25%來(lái)計(jì)算?我的理解這個(gè)差值就是甲企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售的25%的煙絲加的價(jià)格,這部分是沒(méi)有交消費(fèi)稅的,所以要補(bǔ)交,之前外委加工的消費(fèi)稅已經(jīng)由乙企業(yè)代收代繳過(guò)了,所以這部分要扣除掉。不知這樣理解是否正確?考試時(shí)這樣寫(xiě)是否會(huì)丟分?

P同學(xué)
2020-07-04 20:47:08
閱讀量 521
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于增值稅怎么計(jì)算?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好,

    同學(xué)的理解沒(méi)有問(wèn)題,只是用倒算會(huì)更穩(wěn)妥一點(diǎn),或者組一元一次方程進(jìn)行計(jì)算。

    這個(gè)題目相對(duì)比較難了,考試一般不太會(huì)涉及的。

    你看這樣可以理解嗎?繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-07-04 21:18:12
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