零稅率的出口退稅額，應該怎么計算？

其他回答

• 胖同學
  出口退稅率是零應該怎么處理
  • 崔老師

    　　問：我們是一家外貿公司，貨物全部出口，有一部份貨物的出口退稅率是零，請問老師：對于這部份貨物我們是按免稅貨物出口，還是視同內銷交納銷項稅，謝謝您！

    　　答：根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于出口貨物稅收若干問題的補充通知》（財稅[1997]14號）第四條的規(guī)定：“出口國家規(guī)定不予退稅的貨物，應按照出口貨物所取得的銷售收入征收增值稅。”因此，如果你公司出口退稅率為零的貨物，應視同內銷計算繳納增值稅。

• 海同學
  出口退稅的稅率該怎么計算
  • 趙老師
    1、產(chǎn)品出口時
    借：應收賬款 貸：營業(yè)收入-出口
    2、收款時
    借：銀行存款 貸：應收賬款
    匯兌損益計入財務費用
    3、月底結轉稅金：即征退稅差額=（應交稅率-退稅率）出口營業(yè)收入
    借：主營業(yè)務成本 貸：應繳稅費-應繳增值稅-進項稅轉出
    如果是全額退稅，就不用做第三步會計分錄了。
• 林同學
  出口退稅率為零會計核算
  • 蔣老師
    出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）第一條規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：（一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物。（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的貨物。（三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物。（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 　　出口退稅率為零的貨物視同內銷，計提銷項稅額。具體操作是： 　　首先，將出口收入計入主營業(yè)務收入，不計算應收的退稅款。 　　其次，再根據(jù)下列公式計算銷項稅金： 　　1.一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 　　2.一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物，以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式（都屬于進項抵扣 　　應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率 　　注意將上面出口貨物離岸價格，換算成不含稅的收入。 　　再其次，該貨物的進項稅額不需作轉出，可以直接進行抵扣。應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉入成本科目的，可以從成本科目轉入進項稅額科目。外貿企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差，并已轉入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉入應收出口退稅的金額，轉入進項稅額科目。