零稅率的出口退稅額,應(yīng)該怎么計(jì)算?

老師,請(qǐng)問0稅率的出口退稅,應(yīng)該怎么算?是退進(jìn)項(xiàng)嗎?

楊同學(xué)
2020-06-12 13:57:27
閱讀量 387
  • 裴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于零稅率的出口退稅額,應(yīng)該怎么計(jì)算?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好:

    0稅率的出口退稅,把外銷的銷項(xiàng)免掉,內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)退掉最后要實(shí)現(xiàn)稅負(fù)為0.

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于計(jì)算,出口退稅計(jì)算相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-06-12 14:39:02
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其他回答

  • 胖同學(xué)
    出口退稅率是零應(yīng)該怎么處理
    • 崔老師

        問:我們是一家外貿(mào)公司,貨物全部出口,有一部份貨物的出口退稅率是零,請(qǐng)問老師:對(duì)于這部份貨物我們是按免稅貨物出口,還是視同內(nèi)銷交納銷項(xiàng)稅,謝謝您!

        答:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收若干問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[1997]14號(hào))第四條的規(guī)定:“出口國家規(guī)定不予退稅的貨物,應(yīng)按照出口貨物所取得的銷售收入征收增值稅。”因此,如果你公司出口退稅率為零的貨物,應(yīng)視同內(nèi)銷計(jì)算繳納增值稅。

  • 海同學(xué)
    出口退稅的稅率該怎么計(jì)算
    • 趙老師
      1、產(chǎn)品出口時(shí)
      借:應(yīng)收賬款 貸:營業(yè)收入-出口
      2、收款時(shí)
      借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款
      匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
      3、月底結(jié)轉(zhuǎn)稅金:即征退稅差額=(應(yīng)交稅率-退稅率)出口營業(yè)收入
      借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
      如果是全額退稅,就不用做第三步會(huì)計(jì)分錄了。
  • 林同學(xué)
    出口退稅率為零會(huì)計(jì)核算
    • 蔣老師
      出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕102號(hào))第一條規(guī)定,出口企業(yè)出口的下列貨物,除另有規(guī)定外,視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅:(一)國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物。(二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅的貨物。(三)出口企業(yè)雖已申報(bào)退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物。(四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物。(五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。   出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷,計(jì)提銷項(xiàng)稅額。具體操作是:   首先,將出口收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。   其次,再根據(jù)下列公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金:   1.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式   銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率   2.一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物,以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式(都屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣   應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率   注意將上面出口貨物離岸價(jià)格,換算成不含稅的收入。   再其次,該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不需作轉(zhuǎn)出,可以直接進(jìn)行抵扣。應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可以從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差,并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額,轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
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