這句話(huà)的意思是，這里適用申報(bào)那天的稅率嗎？

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• 張同學(xué)
  這句話(huà)的意思是？？能舉例嗎
  • 胡老師
    吉祥食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“吉祥公司”）是一家肉制品加工企業(yè)。2017年7月10日購(gòu)進(jìn)分割豬肉10噸，含稅單價(jià)2.22萬(wàn)元/噸，銀行轉(zhuǎn)賬支付，銷(xiāo)售方是小規(guī)模納稅人，申請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假如7月份生產(chǎn)領(lǐng)用800噸用于火腿腸的生產(chǎn)加工，2噸用于香腸加工。 1.購(gòu)進(jìn) 會(huì)計(jì)處理： 借：原材料 19.83萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2.37萬(wàn)元 貸：銀行存款 22.20萬(wàn)元 稅務(wù)處理：簡(jiǎn)并增值稅稅率后，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按11%的稅率進(jìn)行價(jià)稅分離。 根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）規(guī)定，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 因此，本案從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，符合財(cái)稅〔2017〕37號(hào)文規(guī)定，吉祥公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=10*2.22/(1+3%)*11%=2.37（萬(wàn)元）。 2.領(lǐng)用 會(huì)計(jì)處理： 借：生產(chǎn)成本—火腿腸 15.55萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額—加計(jì)扣除 0.32萬(wàn)元 生產(chǎn)成本—香腸 3.97萬(wàn)元 貸：原材料 19.84萬(wàn)元 稅務(wù)處理： 香腸應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本= 19.84*2/10=3.97（萬(wàn)元）。 生產(chǎn)火腿腸加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的確定：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）及其解讀規(guī)定： 加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡(jiǎn)并稅率前的扣除率-11%）=19.83*8/10*11%/11%*(13%-11%)=0.32（萬(wàn)元）。 火腿腸的生產(chǎn)成本=19.83-3.97-0.32=15.55（萬(wàn)元）。 3.增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)： 假定不考慮其他情況下，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》填報(bào)如下圖所示。 《稅屋》提示——8a欄次對(duì)應(yīng)的稅額為0.32 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）規(guī)定，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且能分開(kāi)核算的，才能享受加計(jì)扣除。一旦享受加計(jì)扣除的，就不能將從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票再填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）1-3欄。 換句話(huà)說(shuō)，吉祥公司外購(gòu)的分割豬肉，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從一般納稅人和小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的需要分開(kāi)核算，才能享受加計(jì)扣除；否則，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品并取得3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能按3%扣除。切記切記！
• 阿同學(xué)
  老師，我畫(huà)出來(lái)的這句話(huà)和我寫(xiě)的那句話(huà)是一個(gè)意思嗎？？相互沖突嗎？
  • 馮老師
    你這里恰是相反的意思，沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做出回復(fù)，就表示 同意支付，不是拒絕的
• Z同學(xué)
  老師，講下這題，以前年度未對(duì)該這句話(huà)啥意思，提示那句話(huà)啥意思
  • 姜老師
    你好，就是之前沒(méi)有對(duì)設(shè)備計(jì)提過(guò)減值，如果之前提過(guò)減值，那么現(xiàn)在再計(jì)算計(jì)提的減值準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)時(shí)需要將之前提取的減值數(shù)減掉