一般納稅人購進(jìn)的汽油并取得增值稅專票了也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的嗎?

一般納稅人購進(jìn)的汽油并取得增值稅專票了也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的嗎?

晴同學(xué)
2020-05-05 23:22:00
閱讀量 240
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于一般納稅人購進(jìn)的汽油并取得增值稅專票了也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好 用于生產(chǎn)經(jīng)營是可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的,如果用于集體福利等項(xiàng)目,則是不可以抵扣的。 祝你學(xué)習(xí)愉快
    以上是關(guān)于增值稅,增值稅專票相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-06 00:47:00
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其他回答

  • 琳同學(xué)
    一般納稅人,取得的取暖費(fèi)增值稅專用發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
    • 李老師

      所謂增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

      增值稅專用發(fā)票必須符合條件:—種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者.

      通常準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
      從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額; 購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按買價(jià)和規(guī)定的扣除率(13%)計(jì)算。 一般納稅人外購或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)費(fèi),根據(jù)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列的運(yùn)費(fèi)金額,按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位的廢舊物資,可按照普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列情況之一者,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
      未按規(guī)定取得專用發(fā)票。 未按規(guī)定保管專用發(fā)票。 銷售方開具的專用發(fā)票不符合開具專用發(fā)票具體要求的。

      所以一般納稅人的增值稅發(fā)票能不能抵扣,是根據(jù)其性質(zhì)決定的。

      取暖費(fèi)是要區(qū)分用于生產(chǎn)經(jīng)營方面則可以抵扣,比如與原料、輔料、包裝物、易耗品有關(guān)的、與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的均可以抵扣。取暖費(fèi)如果用于職工福利等其他方面則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 
      而購置的固定資產(chǎn)和要資本化的,雖然增值稅發(fā)票,就不能夠抵扣。


  • 劉同學(xué)
    支付汽油費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
    • 李老師
      根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:1.
      用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。2.
      非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。3.
      非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。4.
      國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。5.
      本條第一項(xiàng)至第四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
      《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條至第二十五條規(guī)定,條例第十條第一項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬費(fèi)。條例第十條第一項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程。前款所稱不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。條例第十條第二項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      第四條條文范圍很廣,狹義理解是購進(jìn)環(huán)節(jié)不能抵扣進(jìn)項(xiàng),廣義理解是購進(jìn)使用
      維修等環(huán)節(jié)所發(fā)生的一切費(fèi)用都不能抵扣進(jìn)項(xiàng),不過,實(shí)際工作中,多地稅務(wù)機(jī)關(guān)還是以廣義理解為準(zhǔn)。本人認(rèn)為既然企業(yè)購進(jìn)征收消費(fèi)稅的小汽車是不能抵扣進(jìn)行稅額(原因是此類汽車無法區(qū)分是用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利還是辦公用途),那么該車的維修費(fèi)和油費(fèi)自然也不能抵扣進(jìn)項(xiàng),這和不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用材料不得抵扣進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該是同一道理。如果油費(fèi)是用于其他可以抵扣增值稅的貨車,其增值稅必然可以抵扣,這一點(diǎn)不存在任何爭(zhēng)議。
      由于國家稅務(wù)總局沒有具體的實(shí)施文件出臺(tái),建議企業(yè)取得油費(fèi)發(fā)票時(shí)先行抵扣增值稅,日后真不行再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
  • 增同學(xué)
    一般納稅人購買汽車取得的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎
    • 周老師
      一般納稅人購買汽車取得的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額需分情況:

      1、購買的汽車是用于公司日常經(jīng)營所需的,那作為固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的;

      2、購買的汽車是用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,那其進(jìn)項(xiàng)稅額便不可抵扣。

      《中華人民共和國增值稅暫行條例》:
      第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
      (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
      (二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
      (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
      (四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
      (五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
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