c選項(xiàng)講義上寫的是小規(guī)模納稅人提供的勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，沒有寫一般納稅人，也要選嗎？

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• C同學(xué)
  納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率繳納增值稅是適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人嗎？
  • 王老師
    你好，納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率繳納增值稅是適用一般納稅人
  • C同學(xué)
    那小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)有沒有差額征收這個(gè)說法？
  • 王老師
    你好，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也可以有差額征收
  • C同學(xué)
    那小規(guī)模納稅人選擇差額征收征收率是多少？
  • 王老師
    勞務(wù)派遣服務(wù)小規(guī)模納稅人選擇差額征收征收率是5%
  • C同學(xué)
    一般納稅人勞務(wù)派遣使用差額征收5%，那不使用差額征收使用一般計(jì)稅是多少喔？小規(guī)模納稅人不使用差額征收的征收率是3% 對(duì)嗎？
  • 王老師
    不使用差額征收使用一般計(jì)稅是6%，小規(guī)模納稅人不使用差額征收的征收率是3%
• 飛同學(xué)
  小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，怎么開票？？
  • 李老師
    小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
• Y同學(xué)
  小規(guī)模納稅人勞務(wù)派遣公司選擇差額征稅要怎么進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理？
  • 張老師
    企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）” 或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。