根據(jù)稅率變化對已確認遞資遞負的影響中未來轉(zhuǎn)回期間的稅率怎么算？

此知識點是適用稅率變化對已確認遞資遞負的影響。未來轉(zhuǎn)回期間的稅率到底用哪個?是估計的轉(zhuǎn)回期間的稅率，還是稅法實際要求的轉(zhuǎn)回期間的稅率。圖中數(shù)字帶+-號表示發(fā)生或轉(zhuǎn)回，數(shù)字前沒有±號表示余額。分別求2016年初，2016年末，2017年末遞資遞負余額是多少?請老師給出解答

亞同學(xué)
2020-05-05 16:15:00
閱讀量 284
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于根據(jù)稅率變化對已確認遞資遞負的影響中未來轉(zhuǎn)回期間的稅率怎么算？我的回答如下：

    認真的同學(xué)你好~

    老師看不懂同學(xué)的筆記中想表達的是什么情況。

    遞延所得稅是一個會計估計，計算時，用的是未來轉(zhuǎn)回期間的稅率。

    一種情況是已知未來稅率，比如稅法政策的優(yōu)惠，那么發(fā)生遞延所得稅時，用未來已知稅率。

    另一種情況是稅率變更，比如19年按15%稅率，但20年就用25%稅率，那么19年末才會知道以后稅率，19年末就要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)負債的金額，用暫時性差異余額x20年稅率-19年初遞延所得稅余額=19年當(dāng)期發(fā)生額。

    希望以上解答能幫助到你~~


    以上是關(guān)于稅率,稅率變化相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-05 17:57:00
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其他回答

  • 欣同學(xué)
    適用稅率的變化對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的影響
    • 杜老師
      2007年之前的應(yīng)納稅暫時性差異=132/0.33=4002007年產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異=800-500=3002007年年底應(yīng)確認的遞延所得稅負債=（400+300)0.25=175因此2007年遞延所得稅負債發(fā)生額=175-132=43
  • 秋同學(xué)
    企業(yè)未來適用的所得稅稅率如果發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計量，相關(guān)調(diào)整金額應(yīng)確認為當(dāng)期的所得稅費用(收益)。( )
    • 廖老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率進行重新計量。其中：直接計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)及負債，相關(guān)調(diào)整金額計入所有者權(quán)益；其他情況下產(chǎn)生的調(diào)整金額應(yīng)確認為稅率變化當(dāng)期的所得稅費用(收益)。
  • K同學(xué)
    所得稅稅率改變對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)按新稅率重新計量
    • 趙老師
      2007年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為32025%=80萬
      所以2007年確認遞延所得稅資產(chǎn)15萬元
      借：遞延所得稅資產(chǎn) 15
      貸：所得稅費用 15
      目前我國所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法使用轉(zhuǎn)回期間的稅率體現(xiàn)的就是債務(wù)法
      可抵扣暫時性差異為320萬，就是目前多交了稅（按現(xiàn)在的稅率），未來很可能獲得用來抵減可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額可以少交稅（未來適用稅率）
      希望可以幫助你更好的理解
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