入賬價值為什么是3000畫紅線的這個稅650怎么算出來的?

老師,這道題有三個地方不懂,老師幫忙講解下。1。畫黃線的,入賬價值為什么是3000? 2。畫紅線的這個稅650怎么算出來的? 3。為什么要用6350去分?jǐn)偹麄z的入賬價值?我看解析中6350算得試他倆一共得稅啊?

E同學(xué)
2020-06-01 09:48:22
閱讀量 437
  • 戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于入賬價值為什么是3000畫紅線的這個稅650怎么算出來的?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好

       這道題目涉及債務(wù)重組問題:

       ①根據(jù)題目描述,黃河公司進(jìn)行債務(wù)重組后,應(yīng)該終止確認(rèn)原來負(fù)債,債務(wù)重組協(xié)議約定一項(xiàng)新的負(fù)債3000萬元,用材料和設(shè)備抵償剩余部分債務(wù),故3000萬元應(yīng)該是債務(wù)重組后確認(rèn)的新債務(wù),故應(yīng)該按照3000萬元入賬。

      ?、诟鶕?jù)題目信息購銷業(yè)務(wù)的增值稅稅率為13%,在黃河公司以資產(chǎn)抵償債務(wù)時,資產(chǎn)應(yīng)該使用公允價值進(jìn)行計(jì)稅,存貨公允價值為1000萬元、設(shè)備恩公允價值為4000萬元,故增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+4000)*13%=650萬元

      ?、弁瑢W(xué)這里可以將這個業(yè)務(wù)視同于同時購買兩個設(shè)備,只是設(shè)備的支付對價為債權(quán)的公允價值,即用10000萬的債權(quán)換取對方3000萬債權(quán)、1000萬元存貨、4000萬元設(shè)備和650萬元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,此時新債權(quán)和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的入賬價值是確定的,剩余價值應(yīng)該按照資產(chǎn)的公允價值占比進(jìn)行分配。

    老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~


    以上是關(guān)于賬,入賬價值相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-06-01 16:13:14
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    E同學(xué)學(xué)員追問
    老師,那這個分錄貸應(yīng)收賬款,這塊 為什么不是10000而是11300?還有為啥分錄的金額都要去掉個零
    2020-06-03 14:15:48
  • 戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

       這道題目中應(yīng)收賬款是包含了商品價款和增值稅納稅義務(wù)金額合計(jì)數(shù),其中10000屬于商品售價,1300屬于增值稅納稅義務(wù),故應(yīng)該確認(rèn)11300的應(yīng)收賬款。

    老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油~

    2020-06-03 14:38:48
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    E同學(xué)學(xué)員追問
    老師,可是其他題也需考慮稅的題他們銀行存款都是實(shí)際欠的錢沒有加上稅的款呀在這,這個題為什么這里不同
    2020-06-04 22:26:19
  • 龍老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    應(yīng)收賬款的金額一般都是貨價+增值稅,我們注意增值稅和稅費(fèi)是不一樣的,同學(xué)可能看到的是“相關(guān)稅費(fèi)”

    2020-06-05 15:11:12
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    E同學(xué)學(xué)員追問
    老師,那他這道題說的也是增值稅260說的不是相關(guān)稅費(fèi)呀?為什么這個分錄種應(yīng)收賬款就只是2000沒有加上稅
    入賬價值 入賬價值
    2020-06-10 15:07:35
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    還原成黃河公司剛開始銷售貨物的時候

    借:應(yīng)收賬款  2000   貸:主營業(yè)務(wù)收入1770     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值隨(銷項(xiàng)稅額)230

    所以這里的應(yīng)收已經(jīng)是含了增值稅了。

    之后債務(wù)重組,換入庫存商品相當(dāng)于再次購入庫存商品,會有一筆進(jìn)項(xiàng)稅額

    借:庫存商品1660    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值隨(進(jìn)項(xiàng)稅額)260  ,所以會算一筆進(jìn)項(xiàng)稅額。

    老師這樣講解可以理解?


    2020-06-10 16:10:03
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