全資子公司向母公司長期借款不還,是否該計算資金占用費匯算清繳調(diào)增所得稅呢?

全資子公司向母公司長期借款不還,是否該計算資金占用費匯算清繳調(diào)增所得稅呢?

蔣同學(xué)
2020-05-25 22:58:07
閱讀量 1868
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于全資子公司向母公司長期借款不還,是否該計算資金占用費匯算清繳調(diào)增所得稅呢?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好,

    一般情況下,這類問題屬于權(quán)益性交易了,相當于母公司對子公司的投資,子公司需計入資本公積,不用作所得稅方面的調(diào)整。


    以上是關(guān)于借,長期借款相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-26 09:28:13
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    蔣同學(xué)學(xué)員追問
    目前的狀態(tài)是母公司掛賬長期應(yīng)收,子公司掛長期應(yīng)付款。母公司有較好的盈利能力,子公司籌建狀態(tài)無收入。母公司向銀行有借款,且借款金額小于借給子公司的錢。銀行借款實際用途無法實際劃分用于母子公司各自的金額。母公司在匯算清繳期是否應(yīng)該調(diào)增所得稅,如果調(diào)增是按照銀行借款(較小)的實際金額調(diào)增還是按照母公司實際借款(較大)給子公司的金額調(diào)增?這是實務(wù)中遇到的問題,十分困惑,麻煩您給于幫助,謝謝。
    2020-05-26 12:38:22
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對于實務(wù)方面的問題,我們沒有辦法給出最準確的答復(fù),請諒解,建議咨詢稅務(wù)方面的專家。

    個人認為:

    對于母子公司之間權(quán)益性交易的問題,會計和稅法均是認可的。

    至于你所說的納稅調(diào)增的相關(guān)政策依據(jù)是什么呢。

    2020-05-26 15:08:21
  • 收起
    蔣同學(xué)學(xué)員追問
    說法是母公司因子公司而產(chǎn)生銀行貸款,如果沒有子公司,母公司根本不需要貸款,所以不認可母公司給銀行的利息支出,雖然發(fā)票齊全,也不建議我們稅前列支,說是存在風(fēng)險,弄得企業(yè)不上不下。所以向您求助,因為我對這塊的會計和稅務(wù)處理不是很清楚。
    2020-05-26 15:37:31
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    你所說的應(yīng)該是統(tǒng)借統(tǒng)還的問題是吧,此時母公司對銀行的利息支出是可以扣除的。

    2020-05-26 18:36:33
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