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為什么密文有誤不選?密文難道不影響進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎?那印到增值稅專用發(fā)票上的密文做什么用途?
認(rèn)真的同學(xué),你好,
密文有誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)不退還原件哦~
1. 有下列情形之一的,不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
經(jīng)認(rèn)證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)退還 原件,購(gòu)買方可要求銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票。
(1) 無(wú)法認(rèn)證。無(wú)法認(rèn)證,是指增值稅專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn),無(wú)法 產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
(2) 納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符,是指增值稅專用發(fā)票所列購(gòu) 買方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。
(3) 增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符, 是指增值稅專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致。
2. 有下列情形之一的,暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
經(jīng)認(rèn)證,有下列情形之一的,暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣 留原件,査明原因,分別情況進(jìn)行處理。
(1) 重復(fù)認(rèn)證。重復(fù)認(rèn)證,是指已經(jīng)認(rèn)證相符的同一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票再次認(rèn)證。
(2) 密文有誤。密文有誤,是指增值稅專用發(fā)票所列密文無(wú)法解譯。
(3) 認(rèn)證不符。認(rèn)證不符,是指納稅人識(shí)別號(hào)有誤,或者增值稅專用發(fā)票所列密文 解譯后與明文不一致。
認(rèn)證不符不含第1項(xiàng)的第(2)、(3)項(xiàng)所列情形。
(4) 列為失控增值稅專用發(fā)票。列為失控增值稅專用發(fā)票,是指認(rèn)證時(shí)的增值稅專 用發(fā)票已被登記為失控增值稅專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票上密文,由購(gòu)銷雙道方的納稅人識(shí)別號(hào)、開票日期、金額、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等經(jīng)過(guò)系回統(tǒng)自動(dòng)生成,對(duì)方通過(guò)認(rèn)證時(shí)再通過(guò)稅局認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密答碼進(jìn)行解密~
學(xué)習(xí)加油~
同學(xué)的問(wèn)題已經(jīng)超出了老師的專業(yè)領(lǐng)域~~涉及到密碼學(xué)了吧~~
術(shù)業(yè)有專攻~~建議同學(xué),我們回到CPA稅法理論考試知識(shí)點(diǎn)中來(lái)哦~~
老師誤解了同學(xué)的意思,以為同學(xué)對(duì)“密文”和“明文”的一般概念感興趣 ~
僅僅從考試的角度,增值稅的密文就是由購(gòu)銷雙道方的納稅人識(shí)別號(hào)、開票日期、金額、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等經(jīng)過(guò)系回統(tǒng)自動(dòng)生成,稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)行解密的一系列文字或代碼~
明文就是票面上我們一看就懂的文字和數(shù)字~~~
外購(gòu)的貨物發(fā)生的盤虧、毀損、報(bào)廢等原因形成的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在計(jì)...
為生產(chǎn)設(shè)備而領(lǐng)用的原材料,不需要將進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎? ...
老師,這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅是當(dāng)年抵扣0.6,第二年抵扣0.4,為什么答...
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請(qǐng)問(wèn)為什么外購(gòu)禮品給職工作為福利需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢?比如購(gòu)買辦...
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教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!