請(qǐng)問(wèn)盤盈的固定資產(chǎn)怎么做會(huì)計(jì)處理?

請(qǐng)問(wèn)盤盈的固定資產(chǎn)計(jì)入盤盈當(dāng)年的企業(yè)應(yīng)納稅所得額,還是調(diào)整以前年度應(yīng)納稅所得額(賬務(wù)是調(diào)整以前年度損益)?

左同學(xué)
2020-04-22 15:06:26
閱讀量 354
  • 裴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于請(qǐng)問(wèn)盤盈的固定資產(chǎn)怎么做會(huì)計(jì)處理?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好:
    業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十二條明確,其他收入是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第一項(xiàng)至第八項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等,即固定資產(chǎn)盤盈稅法上作為資產(chǎn)溢余收入,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。第五十八條規(guī)定,盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ),即按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。
    比如企業(yè)于2019年9月8日對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行盤查,盤盈一臺(tái)7成新的機(jī)器設(shè)備,該設(shè)備同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn),盤盈的固定資產(chǎn)如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅? 
    上述企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅=100000 ×70%×25%=17500(元)。
    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)處理相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-22 15:39:27
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