材料費(fèi)、加工費(fèi)、輔料費(fèi)、加上消費(fèi)稅是計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？

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• A同學(xué)
  應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅基礎(chǔ)，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格＝材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅，
  • 龍老師
    1、進(jìn)口
    消費(fèi)稅=100(1+50%)/(1-30%)30%=64.28
    增值稅=100(1+50%)/(1-30%)17%=36.43
    注組成計(jì)稅價(jià)格含消費(fèi)稅
    2、領(lǐng)80%加工并銷售
    消費(fèi)稅=2600.3=78
    增值稅=2600.17=44.2
    3、應(yīng)納稅
    應(yīng)繳增值稅=44.2-36.43=7.77
    應(yīng)繳消費(fèi)稅=78-64.2880%=26.58
    注進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)已代征代繳
    應(yīng)繳城建稅=(7.77+78-64.2880%)7%=2.4
    應(yīng)繳教育附加費(fèi)=(7.77+78-64.2880%)3%=1.03
    
    說明：1、購(gòu)進(jìn)已稅應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)加工同一大類應(yīng)稅消費(fèi)品的，符合規(guī)定的，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵減當(dāng)期應(yīng)納稅。
    2、城建、附加實(shí)行進(jìn)口不征，出口不退辦法。其計(jì)稅基數(shù)為當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。
• 舊同學(xué)
  委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，原材料20000，支付加工費(fèi)7000，消費(fèi)稅計(jì)算時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是哪個(gè)
  • 趙老師
    委托加工時(shí)候，原材料.加工費(fèi).都是加工成品的成本，由于消費(fèi)稅稅基為不含增值稅而含消費(fèi)稅
    ..所以將成本（2000+7000）轉(zhuǎn)化為含稅的銷售價(jià)
    成本＝銷售價(jià)－銷售價(jià)＊10％
    （20000+7000）＝銷售價(jià)＊（1-10％）
    所以銷售價(jià)＝（20000+7000）/（1-10%）
    所以消費(fèi)稅＝消費(fèi)稅應(yīng)稅額＊10％
• 酒同學(xué)
  受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格是 （材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率） 其中材料成本是指委托方提供材料的成本還是受托方代墊部分輔助材料的成本？還是二者都要算上？
  • S老師
    你好，受托方是代收委托方的消費(fèi)稅。
  • 酒同學(xué)
    老師我問得不是這個(gè)，我問的是這個(gè)公式中材料成本指的是哪些材料成本
  • S老師
    你好，材料成本是委托方提供材料的成本。
  • 酒同學(xué)
    好的
  • S老師
    如果受托方有代墊部分輔助材料的 這個(gè)不需要計(jì)算在內(nèi)嗎？
  • 酒同學(xué)
    你好，計(jì)入加工費(fèi)里面，有人工有輔料。