以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產品對應材料部分結轉金額嗎？

其他回答

• 藍同學
  關于2017版企業(yè)所得稅匯繳申報表中《A107012 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》46-48行內容：七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額(46） 減：當年銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分（47） 減：以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分結轉金額（48）不明白47-48行什么意思，能解釋下嗎？？
  • 許老師
    你好，因為形成產品的材料是要資本化的，不屬于研發(fā)費用加計扣除的
  • 藍同學
    資本化的怎么就不屬于研發(fā)費用加計扣除
  • 許老師
    資本化的最后會計入產品的成本
  • 藍同學
    是啊，計入產品成本后加計折舊，或加計攤銷啊。再說您的回答和“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”這一句話也不搭啊。注意是抵減“特殊收入”。從這幾個字眼理解，就是賣出無形資產了，既然賣出了，就不能參與加計扣除了。
  • 許老師
    減：特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
• Y同學
  （二）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。　　產品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續(xù)沖減。提問：什么意思
  • 吳老師
    你好，這個意思是材料費用不可以作為研發(fā)費用進行加計扣除。如果銷售和對應的材料費用時點不一致時，可以在銷售時在研發(fā)費用中抵減發(fā)生的材料費用，如果當年不足抵扣的，可結轉以后年度抵扣
• 趙同學
  企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的不得加計扣除材料費用何
  • 周老師
    現在材料費可以加計扣除了；研發(fā)費用包括以下內容：1、職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。2、專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。3、不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。4、新藥研制的臨床試驗費。5、研發(fā)成果的鑒定費用。6、外聘研發(fā)人員勞務費、試制產品檢驗費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費以及與研發(fā)直接相關的差旅費、會議費等納入研發(fā)費用加計扣除范圍；
    以上費用都算是研發(fā)費用；
    加計扣除，就是將以上的費用加在一起計算，一般情況為減免企業(yè)稅收，會在研發(fā)費用的基礎上150%或175%在稅前進行攤銷的行為，就是加計扣除，“凌波政通”有很多關于加計扣除的政策和解讀，可以了解一下。
• 阮同學
  老師，年度匯繳清算，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表中48減當年銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分，這個48是什么意思?為什么還得減去這部分?
  • 張老師
    你好！實際申報過程中，若在第44行修改，填報的數據應是以前年度形成的無形資產本年攤銷額的2/3；若是在第46行或第49行修改，填報的數據應是原應填報金額與以前年度形成的無形資產本年攤銷額的1/4之和。由于第48、49兩行需要分年度填報銷售研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分金額，為保持企業(yè)研發(fā)行為的一慣性和申報數據的可比性，若企業(yè)不存在將研發(fā)活動直接形成產品（包括組成部分）對應的材料部分進行銷售的情形，不管是直接銷售還是間接銷售（視同銷售及將材料投入到下一生產環(huán)節(jié)），則不建議在第49行修改。除此之外，企業(yè)可依據自身需要和偏好在以上3處進行選擇修改填報，在各處修改不存在優(yōu)劣先后之分。