2018.1.1重分類為交易性金融資產，借方為什么不是 交易性金融資產–公允價值變動？

2018.1.1重分類為交易性金融資產，借方為什么不是 交易性金融資產–公允價值變動？而是“其他債權投資–公允價值變動”

布同學
2020-03-19 09:34:04
閱讀量 303
  • 趙老師 高頓財經研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2018.1.1重分類為交易性金融資產，借方為什么不是 交易性金融資產–公允價值變動？我的回答如下：

    同學，你好！分錄是沒有錯誤的。因為是由其他債權投資分類為交易性金融資產，需要把其他債權投資的相關的科目沖掉。在本題中，因為之前一筆分錄是貸其他債權投資——公允價值變動，因此重分類的時候需要沖掉，就是借：其他債權投資——公允價值變動。祝您學習愉快。


    以上是關于賬務,交易性金融資產的賬務處理相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-19 11:11:10
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    布同學學員追問
    借:其他綜合收益 貸:其他債權投資-公允價值變動 在沖回時， 為何其他債權投資-分允價值變動，在重分類為債權投資時，貸 其他綜合收益 而重分類為交易性金融資產時，與什么相對應？其他綜合收益與投資收益相對應了。
    2020-03-19 11:45:31
  • 趙老師 高頓財經研究院老師

    同學，你好！教材250頁企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，應當繼續(xù)以公允價值計量該金融資產。同時，企業(yè)應當將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉入當期損益。

    在本題中，需要將其他綜合收益轉入投資收益。

    祝您學習愉快。

    2020-03-19 11:55:15
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    布同學學員追問
    我明白，重分類為交易性金融資產時，繼續(xù)以公允價值計量。 就是借:其他債權投資-公允價值變動，是不是改成交易性金融資產-公允價值變動？同一科目下之和，與貸方之和相對應？
    2020-03-19 12:01:56
  • 趙老師 高頓財經研究院老師

    同學，你好!

    借：交易性金融資產（重分類日的公允價值）

    貸：其他債權投資——成本

    　　　　　　　　　　　　　　　　——利息調整（或借方）

    　　　　　　　　　　　　　　　　——公允價值變動 （或借方）

    借：其他綜合收益—其他債權投資公允價值變動

    貸：投資收益

    或相反的分錄

    借：其他綜合收益—信用減值準備（已確認的損失準備）

    貸：投資收益

    同學只需要按照會計準則的規(guī)定進行處理即可。祝您學習愉快。

    2020-03-19 13:09:12
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