房租租金應(yīng)該繳納什么流轉(zhuǎn)稅?

為什么是10%?

品同學(xué)
2016-09-02 20:49:50
閱讀量 282
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于房租租金應(yīng)該繳納什么流轉(zhuǎn)稅?我的回答如下:

    學(xué)員,您好!

    這10%是稅率。


    以上是關(guān)于稅,流轉(zhuǎn)稅相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-09-04 16:32:52
  • 收起
    品同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,房租租金應(yīng)該繳納什么流轉(zhuǎn)稅?
    2016-10-10 11:21:10
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

      房屋出租繳稅方式如下:

      一、個(gè)人出租非住房(商鋪、寫(xiě)字間等)應(yīng)繳納以下稅款:

      1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。

      2.營(yíng)業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。

      3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

      4.個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%(根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。

      5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

      6、城鎮(zhèn)土地使用稅:按當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額征收

      

      二、個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款,根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件(對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠):

      1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納。

      2.營(yíng)業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。

      3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

      4.個(gè)人所得稅:對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

      5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

      6.免征印花稅。

      

      三、企業(yè)納稅人出租,房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納以下稅款:

      1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納。

      2.營(yíng)業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納。

      3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

      4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。

      5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

      

      四、企業(yè)納稅人按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,應(yīng)繳納以下稅款:

      1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納(根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件的規(guī)定)。

      2.營(yíng)業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納。

      3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

      4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。

      5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。


    2016-10-12 10:47:48
  • 收起
    品同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,廣告費(fèi)的扣除比例,不是有藥廠,飲料,和化妝廠是30%嗎?怎么14年的卷子上是15%呢?
    2016-10-14 08:03:50
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    廣告費(fèi)的扣除比例,不是有藥廠,飲料,和化妝廠是30%,這是新政策,以前年度的考題當(dāng)然是按照以前方法做的。

    2016-10-17 15:47:24
加載更多
版權(quán)聲明:本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 江同學(xué)
    租轉(zhuǎn)租房應(yīng)該注意什么
    • 孫老師
      下面的話你記住了:
      第一、簽合同要與房子的產(chǎn)權(quán)證上的人(產(chǎn)權(quán)人)簽,其他人一律無(wú)效。即使是房東的親爹都無(wú)效。
      第二、除非二房東手上有產(chǎn)權(quán)人(房東)的委托公證書(shū),是要經(jīng)過(guò)公證處公證的。而且委托公證書(shū)上要寫(xiě)明:代為發(fā)布房屋出租信息、代為簽訂房屋租賃合同、代為收取房屋租金、押金、代為支付房屋出租稅費(fèi)等等。

      如果不能滿足以上兩條,千萬(wàn)不要簽合同。
  • 小同學(xué)
    房屋租金應(yīng)繳納的稅金由承租方繳納嗎
    • 熊老師
      房屋租金應(yīng)繳納的稅金是出租方承擔(dān)才是的,只有印花稅是雙方都需要繳納,土地使用稅是承租方繳納。
  • W同學(xué)
    預(yù)收房租應(yīng)該怎樣繳納增值稅?按收到金額預(yù)繳還是房租所屬期期繳納?
    • G老師
      您好 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一)第四十五條第(二)款規(guī)定,如果納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
    • W同學(xué)
      納稅義務(wù)時(shí)間為收款的起始時(shí)間,那么計(jì)稅金額是按預(yù)收的全額計(jì)稅還是按收取租金的租賃期間計(jì)稅,比如收到跨年租金,一部分在2018年,一部分屬于2019年,能按租金應(yīng)歸屬的期間去繳納增值稅嗎?
    • G老師
      一般納稅人一次性取得數(shù)月租金,應(yīng)在一次性收取預(yù)收租金的當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
    • W同學(xué)
      老師,我們是小規(guī)模納稅人,可以按租金歸屬時(shí)點(diǎn)繳納增值稅嗎?就是超出2018年的放在預(yù)收
    • G老師
      國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第六條第(四)項(xiàng)規(guī)定:“其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn),取得的預(yù)收租金收入,可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的,可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策?!? 按照現(xiàn)行稅收政策,將預(yù)收租金平均分?jǐn)偟阶赓U期再計(jì)稅的規(guī)定,只限于“其他個(gè)人”才可以“在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偂比〉玫念A(yù)收租金收入,在國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)有新的政策出臺(tái)前,不能擅自擴(kuò)大至其他納稅人或其他應(yīng)稅行為比照適用。
  • l同學(xué)
    我出租房子年租金350000,請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)該繳納那些稅謝謝
    • 劉老師
      根據(jù)稅法的規(guī)定,房屋出租涉及的稅種包括:

      1.營(yíng)業(yè)稅:租金的5%(個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房的,暫減按3%計(jì)算征收);
      2.城市維護(hù)建設(shè)稅:營(yíng)業(yè)稅稅額的7%(或5%、1%,具體稅率視所在地適用稅率而定);
      3.教育費(fèi)附加:營(yíng)業(yè)稅稅額的3%;
      4.其他地方附加(如地方教育附加費(fèi)、河道費(fèi)等):是否交納以及適用的征收率等,由所在地規(guī)定(一般稅費(fèi)金額相對(duì)較?。?;
      5.印花稅:租賃合同總金額的0.1%;
      6.房產(chǎn)稅:租金的12%(個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,用于居住的,暫減按4%計(jì)算征收);
      7.所得稅:
      1)出租人為企業(yè)的,租賃所得(收入減去成本費(fèi)用及交納的上述稅費(fèi))并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額中,按企業(yè)實(shí)際適用稅率計(jì)算交納;
      2)出租人為自然人的,按照應(yīng)納稅所得額的10%交納,其中:
      月應(yīng)納稅所得額 = 月租金收入 - 上述稅費(fèi) - 修繕費(fèi)用(以800元為限,未扣完部分無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣,下同) - 800,或者:
      月應(yīng)納稅所得額 = (月租金收入 - 上述稅費(fèi) - 修繕費(fèi)用) (1 - 20%)
      具體適用何種計(jì)算公式,取決于月收入的大小。

      在實(shí)務(wù)中,為簡(jiǎn)化稅款計(jì)算,對(duì)于自然人出租房屋應(yīng)交納的上述稅費(fèi),各地一般規(guī)定按“應(yīng)交稅款 = 租金收入 綜合征收率”公式進(jìn)行綜合計(jì)算。具體事宜,可向房屋所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢,也可查詢?cè)摰胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么?

    教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!

  • 攤銷期限不超過(guò)一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么?

    教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒(méi)有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研