只用不含稅價直接乘以20%利潤率，算出應納稅所得額嗎？

老師，我有1個問題： 圖一例題41題目說的：向境外股東企業(yè)支付全年技術咨詢指導費120萬元，這不應該是指成本費用或者經費支出嗎？我看圖二的答案，只用不含稅價直接乘以20%利潤率，算出應納稅所得額。沒有/（1-經稅務機關核定的利潤率20%），我搞不懂。

碧同學
2019-07-24 23:53:27
閱讀量 630
  • 李老師 高頓財經研究院老師
    因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴師畏友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于只用不含稅價直接乘以20%利潤率，算出應納稅所得額嗎？我的回答如下：

    準注會同學，你好：

    這個是收入，向境外股東支付的指導費，對境外股東來說是收到錢， 屬于收入。這里是境內企業(yè)需要為境外企業(yè)代扣代繳稅款。收入×成本利潤率算出來的就是利潤，然后×稅率就是所得稅

    祝學習愉快~加油哦~


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-25 09:26:02
  • 收起
    碧同學學員追問
    老師，非居民企業(yè)需要代扣代繳，所以選用收入總額或者成本費用或者經費支出的哪種核定方法，是站在非居民企業(yè)的角度來說的，對吧？本題說，支付給境外企業(yè)……，那么對于境外企業(yè)來說，這就是收入，所以核定方法要按收入總額的公式來，是嗎？
    2019-07-25 19:53:01
  • 丁老師 高頓財經研究院老師

    主要是根據所得類型來確定，政策規(guī)定對非居民納稅人取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；”

    2019-07-25 21:23:41
  • 收起
    碧同學學員追問
    老師，請問本題的類型屬于什么？特許權使用費？
    2019-07-25 22:41:14
  • 丁老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，

    特許權使用費指使用其它經濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。本題不屬于這個，就是通常購買咨詢服務支付的服務費。

    祝你學習生活愉快


    2019-07-26 10:03:53
  • 收起
    碧同學學員追問
    老師，我的問題還是沒有解決。非居民的核定類型有3個，收入和成本和費用，我就是想知道為什么要用收入總額來作為基礎？你回答的什么特許權啊股息啊是以收入總額為基礎，這個我也知道，但是題目說的是勞務費啊，我第一次追問的時候問是不是因為站在非居民的角度來說，境內支付給它，它接受收入，所以按收入總額來計算，但你沒回答。
    2019-07-26 21:47:26
  • 丁老師 高頓財經研究院老師

    同學，晚上好

    首先我們弄清楚是對誰征收企業(yè)所得稅？

    是對取得所得的納稅人征收，而取得所得的一方是境外股東，但因其在境內有機構場所，所以按25%納稅。

    再來我們看這筆收入。

    非居民企業(yè)不能準確計算申報應納稅所得額的，稅務機關可以按收入總額核定應納稅所得，其應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率，而對于咨詢勞務，利潤率標準在15%~30%之間，本題給出的是20%。再用應納稅所得額乘以適用稅率，就是應納所得稅額。

    該內容在教材的239頁及241頁有更詳細的相關規(guī)定，同學感興趣可以看一下。

    繼續(xù)加油~

    2019-07-26 23:51:22
  • 收起
    碧同學學員追問
    明白了，謝謝老師！
    2019-07-27 00:28:49
  • 丁老師 高頓財經研究院老師

    早點休息才能精力充沛哦~

    2019-07-27 00:39:47
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