稅法規(guī)定應將該預收賬款計入應納稅所得額，B怎么理解？

b選項講的是什么意思，為什么要有差異，謝謝。

汪同學
2019-07-23 10:47:38
閱讀量 352
  • 宋老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于稅法規(guī)定應將該預收賬款計入應納稅所得額，B怎么理解？我的回答如下：

    親愛的同學你好~

    題中B選項中說明了稅法規(guī)定應將該預收賬款計入應納稅所得額，這樣預收賬款在取得當期已經(jīng)就其經(jīng)濟利益計算繳納了所得稅，因此確認收入時，不應再計入納稅所得，其計稅基礎(chǔ)為0。該預收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的差額，則是其在未來期間計稅時的可抵扣暫時性差異。

    希望老師的解答可以幫助到你哦~繼續(xù)努力哦~~


    以上是關(guān)于稅,稅法相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 11:56:09
  • 收起
    汪同學學員追問
    謝謝老師。
    2019-07-24 11:20:10
  • 宋老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣的~歡迎提問哦~

    2019-07-24 11:22:12
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其他回答

  • 零同學
    企業(yè)收到一筆合同預付款，金額為2500萬元，作為預收賬款核算，稅法規(guī)定該款項應計入當期應納稅所得額
    • 陳老師
      你理解偏了。
      在收到預付款時，你肯定做了—“借銀行存款，貸預收賬款”賬務處理，而根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，這筆預收賬款應視為銷售收入實現(xiàn)，也就是將2500萬視為取得收入了。那在預繳或年終所得稅匯算清繳時，就要將其列入“應納稅所得額”（減去相應成本）中。
      但這只是計算所得稅時的算法，實際上，在賬目中，并未將其結(jié)轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務收入”，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣的話，以后必定要轉(zhuǎn)為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，下季度或下年在計算所得稅時，就要從應納稅所得額中扣除2500萬（因為已經(jīng)繳納過所得稅了）。
  • 廬同學
    財經(jīng)法規(guī)這兩個公式怎樣理解？1、應納所得稅額=應納稅所得額×適用率2、 應納稅所得額=收入總額×應稅所得率
    • 陳老師
      應納所得稅額即所得稅款，應納稅所得額是計算所得稅的基礎(chǔ)，他是由會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額的合計數(shù)額。適用稅率是企業(yè)按照稅法規(guī)定應執(zhí)行的所得稅率。第二個公式的收入總額我理解為指非居民企業(yè)預繳所得稅的收入總額，應稅所得率是20%。
  • 王同學
    甲房地產(chǎn)企業(yè)當年預售收入為100萬，根據(jù)稅法規(guī)定該預售收入應當計入當期應納稅所得額。為什么預收賬款的計稅基礎(chǔ)是0呢？能詳細的用簡單話述說明理由嗎？
    • 老師
      您好，實際形成遞延所得稅資產(chǎn)，就是前期先把稅交上，后面再確認收入時不用再實際交稅
    • 王同學
      負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來期間可以抵扣的金額，假設(shè)稅法規(guī)定預收賬款可以計入當期應納稅所得額，那不是說未來期間不可以抵扣嗎，計稅基礎(chǔ)不是應該等于賬面價值嗎
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