加計(jì)扣除后怎么說既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額呢？

其他回答

• 鄭同學(xué)
  既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
  • S老師
    確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會(huì)計(jì)利潤啊。
    你可以直接理解為記賬的時(shí)候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會(huì)影響利潤。無形資產(chǎn)只有在日后攤銷的時(shí)候才會(huì)影響到會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。
• B同學(xué)
  為什么所得稅既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
  • F老師
    你好。所得稅影響凈利潤。所得稅是根據(jù)利潤總額計(jì)算的。
  • B同學(xué)
    會(huì)計(jì)利潤是什么呢
  • F老師
    你好。一般是收入減成本費(fèi)用稅金
  • B同學(xué)
    然后再根據(jù)利潤乘以所得稅稅率求應(yīng)納所得稅
  • F老師
    你說的稅金包含什么 有所得稅嗎
  • B同學(xué)
    知道了 謝謝老師
  • F老師
    你好。就是那些附加稅。一般城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 。 印花稅
  • B同學(xué)
    不包括所得稅 增值稅
• 小同學(xué)
  怎么理解既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額？會(huì)計(jì)利潤中的費(fèi)用是800萬，應(yīng)稅所得中計(jì)算的費(fèi)用是加計(jì)扣除1200萬，不一樣，怎么會(huì)不影響呢？
  • 沈老師
    開發(fā)研究費(fèi)用加計(jì)扣除屬于稅法上的規(guī)定，在根據(jù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算會(huì)計(jì)利潤是根據(jù)800萬據(jù)實(shí)扣除，不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。
  • 小同學(xué)
    這個(gè)不影響是指本期的處理不影響后期，后期沒有轉(zhuǎn)回，是這個(gè)意思不？
  • 沈老師
    是的，這個(gè)加計(jì)扣除既不影響當(dāng)期及后期的會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額，
• F同學(xué)
  這里說，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，然后不確認(rèn)暫時(shí)性差異差異，那為什么下面又說上述規(guī)定會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅呢？這不是矛盾嗎？ 我覺得既然這個(gè)是永久性差異，因?yàn)榧佑?jì)扣除肯定會(huì)影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅的呀，那上面一段話怎么說既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額呢？
  • A老師
    確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會(huì)計(jì)利潤啊。
  • F同學(xué)
    那下面方框那一句，上述規(guī)定會(huì)直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢？這不矛盾？
  • A老師
    一個(gè)是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除，該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額 一個(gè)是所得稅準(zhǔn)則的要求，形成的無形資產(chǎn)不影響所得稅，但是以后攤銷會(huì)影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）
  • F同學(xué)
    你說稅法規(guī)定的加計(jì)扣除直接影響應(yīng)納稅所得額， 然后你說所得稅準(zhǔn)則的要求就是 說借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出 那個(gè)，不影響利潤？
  • A老師
    對(duì)的，講義中你用橙色筆圈出來“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定 所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來確認(rèn)遞延所得稅的，由于加計(jì)扣除的規(guī)定，導(dǎo)致形成暫時(shí)性差異 但該無形資產(chǎn)不是合并形成的（合并時(shí)由于被合并方存在可辨認(rèn)一項(xiàng)專利沒有在個(gè)別報(bào)表反映，但是合并時(shí)要確認(rèn)，產(chǎn)生遞延所得稅），既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有公允價(jià)值變動(dòng)損益，存貨產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有資產(chǎn)減值損失），所以不確認(rèn)遞延所得稅