加計扣除后怎么說既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額呢？

其他回答

• 鄭同學(xué)
  既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
  • S老師
    確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會計利潤啊。
    你可以直接理解為記賬的時候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會影響利潤。無形資產(chǎn)只有在日后攤銷的時候才會影響到會計利潤和應(yīng)納稅所得額。
• B同學(xué)
  為什么所得稅既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額
  • F老師
    你好。所得稅影響凈利潤。所得稅是根據(jù)利潤總額計算的。
  • B同學(xué)
    會計利潤是什么呢
  • F老師
    你好。一般是收入減成本費用稅金
  • B同學(xué)
    然后再根據(jù)利潤乘以所得稅稅率求應(yīng)納所得稅
  • F老師
    你說的稅金包含什么 有所得稅嗎
  • B同學(xué)
    知道了 謝謝老師
  • F老師
    你好。就是那些附加稅。一般城建稅 教育費附加 地方教育費附加 。 印花稅
  • B同學(xué)
    不包括所得稅 增值稅
• 小同學(xué)
  怎么理解既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額？會計利潤中的費用是800萬，應(yīng)稅所得中計算的費用是加計扣除1200萬，不一樣，怎么會不影響呢？
  • 沈老師
    開發(fā)研究費用加計扣除屬于稅法上的規(guī)定，在根據(jù)會計制度計算會計利潤是根據(jù)800萬據(jù)實扣除，不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額。
  • 小同學(xué)
    這個不影響是指本期的處理不影響后期，后期沒有轉(zhuǎn)回，是這個意思不？
  • 沈老師
    是的，這個加計扣除既不影響當(dāng)期及后期的會計利潤和應(yīng)納稅所得額，
• F同學(xué)
  這里說，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，確認(rèn)時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，然后不確認(rèn)暫時性差異差異，那為什么下面又說上述規(guī)定會影響企業(yè)的應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅呢？這不是矛盾嗎？ 我覺得既然這個是永久性差異，因為加計扣除肯定會影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅的呀，那上面一段話怎么說既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額呢？
  • A老師
    確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會計利潤啊。
  • F同學(xué)
    那下面方框那一句，上述規(guī)定會直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢？這不矛盾？
  • A老師
    一個是稅法規(guī)定的加計扣除，該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額 一個是所得稅準(zhǔn)則的要求，形成的無形資產(chǎn)不影響所得稅，但是以后攤銷會影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）
  • F同學(xué)
    你說稅法規(guī)定的加計扣除直接影響應(yīng)納稅所得額， 然后你說所得稅準(zhǔn)則的要求就是 說借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出 那個，不影響利潤？
  • A老師
    對的，講義中你用橙色筆圈出來“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定 所得稅會計準(zhǔn)則是對無形資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異來確認(rèn)遞延所得稅的，由于加計扣除的規(guī)定，導(dǎo)致形成暫時性差異 但該無形資產(chǎn)不是合并形成的（合并時由于被合并方存在可辨認(rèn)一項專利沒有在個別報表反映，但是合并時要確認(rèn)，產(chǎn)生遞延所得稅），既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時有公允價值變動損益，存貨產(chǎn)生賬稅差異時有資產(chǎn)減值損失），所以不確認(rèn)遞延所得稅