是不是遞延所得稅資產(chǎn)和收益無關(guān)也要考慮未來期間能取得的應(yīng)納稅所得額?

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候要考慮未來期間能取得的應(yīng)納稅所得額,是不是不管這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是否和收益相關(guān)都要考慮未來期間能取得的應(yīng)納稅所得額?即,直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)也要考慮?

q同學(xué)
2019-07-21 09:26:10
閱讀量 320
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于是不是遞延所得稅資產(chǎn)和收益無關(guān)也要考慮未來期間能取得的應(yīng)納稅所得額?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好~

    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候要考慮未來期間能取得的應(yīng)納稅所得額,一般是針對(duì)計(jì)入所得稅費(fèi)用的情況?!?p>希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA



    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-21 09:34:43
  • 收起
    q同學(xué)學(xué)員追問
    其他綜合收益這個(gè)科目,不影響利潤,不能分配,有什么用啊,難道要等清算的時(shí)候才能分到其他綜合收益里的錢?
    2019-07-21 10:02:53
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好,

    “其他綜合收益”作為一級(jí)科目核算未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額??偟膩碚f,“其他綜合收益”并不是新增加的東西,而是將部分原記在“其他資本公積”的內(nèi)容重分類到“其他綜合收益”,列報(bào)方式不同。

    其中部分內(nèi)容以后終究會(huì)進(jìn)入損益類科目核算,只是當(dāng)時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)還不適合直接歸入利潤表核算。比如,投資性房地產(chǎn)處置時(shí)候確認(rèn)的其他綜合收益,在處置的時(shí)候會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到企業(yè)業(yè)務(wù)成本。

    學(xué)習(xí)愉快~ 


    2019-07-21 11:30:38
  • 收起
    q同學(xué)學(xué)員追問
    但也有些其他綜合收益是不能進(jìn)損益的把,那部分就只能清算時(shí)才能拿到了?
    2019-07-21 11:40:11
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的,有些其他綜合收益是不能進(jìn)損益的,有的進(jìn)權(quán)益。

    還有的只能放著了,比如報(bào)表折算,但是這個(gè)每年都會(huì)刷新。

    2019-07-21 13:25:48
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其他回答

  • 山同學(xué)
    如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值 為什么要減
    • 張老師
      你好 因?yàn)槟悻F(xiàn)在的遞延所得稅資產(chǎn)不能完全用于抵扣以后的應(yīng)納稅所得 所以要調(diào)減!
  • 平同學(xué)
    如何理解遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)?產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異30,000,000。25% 1、未來期間取得了750萬的應(yīng)納稅所得額。確認(rèn)750萬的遞延資產(chǎn) 2,未來期間取得了700萬的應(yīng)納稅所得額。確認(rèn)700萬的遞延資產(chǎn) 3、未來期間取得了800萬的應(yīng)納稅所得額。確認(rèn)750萬的遞延資產(chǎn)_
    • p老師
      你好,未來可抵扣,是指未來當(dāng)成本費(fèi)用抵扣,如果未來賺的錢比這個(gè)3000萬還少,是抵不回來的,所以,能抵回來750萬時(shí),才全額確認(rèn)。抵不回來的,則能抵回來多少確認(rèn)多少 。
  • 郭同學(xué)
    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來多長時(shí)間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限?
    • 袁老師
      所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只是做了定性的分析,包括兩塊
      未來通過正常生產(chǎn)經(jīng)營可能實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回增加的應(yīng)納稅所得額。
      具體的期限,無法確定具體的標(biāo)準(zhǔn),不同的企業(yè)自然不同,具體問題具體分析。財(cái)務(wù)人員確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的主要判斷指標(biāo)是以往年度的應(yīng)納稅所得額和以后年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
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