這題的投資收益應(yīng)計(jì)入稅法上的應(yīng)納稅所得額吧？

老師，這道例題，其他債權(quán)投資出售時(shí)產(chǎn)生的400萬“投資收益”和“其他綜合收益”轉(zhuǎn)換成“投資收益”的600萬。應(yīng)該計(jì)入稅法上的應(yīng)納稅所得額吧？但是有些“投資收益”好像是不進(jìn)入稅法上的應(yīng)納稅所得額－納稅調(diào)減。比如長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本法；長(zhǎng)期股權(quán)投資－權(quán)益法（準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有）。是這樣嗎？

C同學(xué)
2019-07-19 18:57:37
閱讀量 334
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這題的投資收益應(yīng)計(jì)入稅法上的應(yīng)納稅所得額吧？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    1、其他債權(quán)投資出售時(shí)產(chǎn)生的400萬“投資收益”和“其他綜合收益”轉(zhuǎn)換成“投資收益”的600萬。應(yīng)該計(jì)入稅法上的應(yīng)納稅所得額吧？

    是的，這個(gè)你的理解正確。

    2、但是有些“投資收益”好像是不進(jìn)入稅法上的應(yīng)納稅所得額－納稅調(diào)減。比如長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本法；長(zhǎng)期股權(quán)投資－權(quán)益法（準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有）

    這個(gè)不是的，這個(gè)是長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延所得稅，但是要納稅調(diào)整。


    以上是關(guān)于稅,稅法相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-19 19:41:09
  • 收起
    C同學(xué)學(xué)員追問
    2、但是有些“投資收益”好像是不進(jìn)入稅法上的應(yīng)納稅所得額－納稅調(diào)減。比如長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本法；長(zhǎng)期股權(quán)投資－權(quán)益法（準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有） 這個(gè)不是的，這個(gè)是長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延所得稅，但是要納稅調(diào)整。 是的，不確認(rèn)遞延所得稅。那可否理解為是這個(gè)投資收益是永久性差異？可否理解為此類投資收益是“居民企業(yè)間的現(xiàn)金股利分紅”？
    2019-07-19 20:26:01
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，你的理解正確。

    由于是長(zhǎng)期持有，

    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

    貸：投資收益

    貸方的投資收益我們可以理解為以后通過分配現(xiàn)金股利沖掉，現(xiàn)金股利正如你說的免稅。

    2019-07-19 20:54:37
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 毛同學(xué)
    會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法確認(rèn)的投資收益算應(yīng)納稅所得額 所得稅問題
    • 丁老師
      這個(gè)是永久性差異啊！要調(diào)減的 借所得稅費(fèi)用負(fù)數(shù) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
  • 木同學(xué)
    從合伙企業(yè)分回的投資收益不屬于免稅的投資收益，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
    • 黃老師
      近日，稅務(wù)稽查人員在對(duì)A公司檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司與自然人陳某組成一家合伙企業(yè)B。2013年合伙企業(yè)B投資于C公司并分回稅后收益100萬元。當(dāng)年末，合伙企業(yè)B將100萬元的收益根據(jù)約定平均分配給各投資人，每個(gè)投資人分得50萬元。A公司認(rèn)為，從合伙企業(yè)分得的50萬元利潤(rùn)是投資收益，屬于免稅收入，故而沒有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 ? 對(duì)此，稽查人員表示，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2008]159號(hào)）的規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 ? 因此， A公司分回的50萬元，不屬于免稅的投資收益，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
  • 婉同學(xué)
    長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算確認(rèn)的投資收益是否應(yīng)該計(jì)入所得稅納稅額
    • 崔老師
      居民企業(yè)之間的股息和分紅、紅利等都屬于免稅收入，不屬于應(yīng)納稅所得。
      如果是股本增值的部分則需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫(kù)存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn)，報(bào)表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn)，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研