這個遞延所得稅是怎么計算的？

不懂這個遞延所得稅是怎么計算的 不應該賣掉的存貨才交所得稅嗎 怎么老師說的使用剩余的40*12與400比較得出遞煙呢

王同學
2019-07-16 18:13:55
閱讀量 255
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于這個遞延所得稅是怎么計算的？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    不是用賣掉的比較。請回憶一下所得稅章節(jié)：我們是用資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎的暫時性差異來確認遞延所得稅的。并不是賣掉的資產(chǎn)，而是資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關(guān)于稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-16 20:28:19
  • 收起
    王同學學員追問
    好的 謝謝老師 老師我還想問下你的是關(guān)于這個視頻里的前面一個分錄就是借：營業(yè)成本 貸：存貨 書上說要抵消掉存貨里未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤 那為什么隨著子公司產(chǎn)品的銷售這個未實現(xiàn)的利潤會變小呢 是怎樣變小的呢 本來剛開始是60后來買了1/4變成了45
    2019-07-16 21:07:32
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣哈~

    內(nèi)部交易的抵消其實和權(quán)益法下的思路一樣的，先減去未實現(xiàn)利潤，然后每期都是加回已實現(xiàn)。

    合報中貸方存貨代表的就是未實現(xiàn)利潤，可以理解成，存貨在個報中列示的金額是內(nèi)部交易后的金額，包含利潤，集團不承認，因此將存貨賬面扣減掉內(nèi)部交易的利潤，顯示其本來的成本。存貨對外實現(xiàn)銷售后，未實現(xiàn)利潤會慢慢減少（其實就是在調(diào)減的存貨中加回已實現(xiàn)利潤）。


    2019-07-16 21:16:10
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其他回答

  • 楊同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債這兩個科目是根據(jù)什么計算的？
    • 孫老師
      您好，先說遞延所得稅資產(chǎn)、可抵扣暫時性差異： 案例：2010年初生產(chǎn)設備賬面價值 10萬元，企業(yè)預計設備壽命1年，稅法規(guī)定預計壽命2年， 收入20萬元，稅率25%。（不考慮近期的小微稅收優(yōu)惠問題） 那么 2010年 企業(yè)真實利潤是 收入-成本 20-10=10萬，（設備1年就報廢了嘛，所以成本是10萬） 2010年 按稅法當期的應納稅利潤是 收入-成本 20-5=15萬 （設備能用2年，所以年成本就是5萬了）， 那么稅務局就暫時多收了你 （15-10）*25%=1.25萬的稅， 稅局收稅為 10*25%=2.5萬元 2010年末 設備賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎=0-5=-5，也就是可抵扣暫時性差異是 5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)就是 5*25%=1.25萬，正好和稅務局多收了你的1.25萬吻合嘛。 分錄是：借：應交稅費-應交所得稅 2.5萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款 2.5萬元 計提時：借：所得稅1.25萬元，遞延所得稅資產(chǎn) 1.25萬元，貸：應交稅費-應交所得稅 2.5萬元 多收了你的稅，稅務局按理說應該以后退還給你啊。但是他很壞，還開出了條件才能確認，也就是遞延所得稅資產(chǎn)的確認。分三種情況： 一，打個比方，你2011年就破產(chǎn)了，自然沒錢再納稅了，稅務局就不確認你這資產(chǎn)，也就是說多收了你的1.25萬稅不退給你。 二，你2011年生產(chǎn)形勢良好，當年應該納稅10萬，稅局就還有點良心，這1.25萬多收了你的稅就可以抵扣了，你只需要交8.75萬就放過你了。 這時交稅時：分錄是：借：應交稅費-應交所得稅 8.75萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款 8.75萬元 計提時：借：所得稅10萬元，貸：應交稅費-應交所得稅 8.75萬元 ,遞延所得稅資產(chǎn) 1.25萬元 (沖銷前期多交部分） 三，2011年生產(chǎn)一般，利潤少，只需要納稅1萬元，稅局就說了“應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限”，就是說，這1萬的稅就抵消啦，但不能退0.25萬給你哦。 再用同樣案例解釋遞延所得稅負債、應納稅暫時性差異： 案例：2010年初生產(chǎn)設備賬面價值 10萬元，企業(yè)預計設備壽命2年，稅法規(guī)定預計壽命1年， 收入20萬元。稅率25%。 2010年 企業(yè)真實利潤是 收入-成本 20-5=15萬，（設備能用2年，所以年成本就是5萬了） 2010年 按稅法當期的應納稅利潤是 收入-成本 20-10=10萬 （設備1年就報廢了嘛，所以成本是10萬），您實際交稅是2.5萬元，按賬面利潤計算應交為3.75萬元。 那么稅務局就暫時少收了你 （15-10）*25%=1.25萬的稅。 2010年末 設備賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎=5-0=5，也就是應納稅暫時性差異是 5萬元，遞延所得稅負債就是 5*25%=1.25萬，正好和稅務局少收了你的1.25萬吻合嘛。 分錄是：借：應交稅費-應交所得稅2.5萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款2.5萬元 計提時：借：所得稅3.75萬元，貸：應交稅費-應交所得稅2.5萬元 ,遞延所得稅負債 1.25萬元 少收了你的稅，稅局不會輕易放過你啊，所以它就說“企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅負債”，就是說不管你明年一分錢都不賺，都得乖乖的交上欠下的1.25萬稅費。 明年上交稅的時候 分錄是：借：應交稅費-應交所得稅1.25萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款1.25萬元 計提時：借：遞延所得稅負債 1.25萬元，貸：應交稅費-應交所得稅 1.25萬元 (沖銷前期少交部分）
  • 鋒同學
    老師，這個遞延所得稅是怎么算滴？當期所得稅算出來了，遞延算不出來
    • 吳老師
      您好，題目中遞延所得稅的影響包括公允價值變動，超標廣告費，以及稅率變化三者形成。
    • 鋒同學
      老師，你幫我寫下過程嘛，不會
    • 吳老師
      您好，先根據(jù)上述三項因為計算期末應納稅或可抵扣暫時性差異金額，乘以15%減去期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額即為本期遞延所得稅費用。
  • 向同學
    遞延所得稅是怎么計算的?。?/div>
    • C老師
      你好！一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。 用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等之和）*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A 借：遞延所得稅資產(chǎn) A 貸：所得稅費用——遞延所得稅 A
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