遞延所得稅怎么計(jì)算？

其他回答

• A同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么計(jì)算
  • 黃老師
    你好，遞延所得稅資產(chǎn)=當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異*所得稅稅率 遞延所得稅負(fù)債=當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*所得稅稅率
• 亞同學(xué)
  遞延所得稅怎么計(jì)算
  • 李老師
    計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的暫時(shí)性差異；識(shí)別會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異；以預(yù)期適用稅率乘各項(xiàng)暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額；將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動(dòng)確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽(yù)
• A同學(xué)
  怎么計(jì)算遞延所得稅
  • 張老師
    遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 　　應(yīng)予說(shuō)明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外： 　　一是某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。 　　例如，某企業(yè)持有一項(xiàng)可供出售金額資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，如計(jì)稅基礎(chǔ)仍維持1000萬(wàn)元不變，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額500萬(wàn)元即為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)除該事項(xiàng)外，該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 　　會(huì)計(jì)期末在確認(rèn)500萬(wàn)元的公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 　　借：可供出售金融資產(chǎn)500萬(wàn) 　　貸：資本公積&mdash&mdash其他資本公積500萬(wàn) 　　確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響時(shí)： 　　借：資本公積&mdash&mdash其他資本公積125萬(wàn) 　　貸：遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)。 　　二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用。 [責(zé)任編輯：編輯組]
• 李同學(xué)
  計(jì)算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)。
  • A老師
    1.因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負(fù)債 375
    2.因?yàn)樨?fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
    貸：所得稅費(fèi)用 50
    3.所得稅費(fèi)用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費(fèi)用 500
    貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 500