選項(xiàng)A不是遞延所得稅資產(chǎn)？

選項(xiàng)A不是遞延所得稅資產(chǎn)？假如固定資產(chǎn)100萬，會(huì)計(jì)：100/10=10；稅法：100/8=12.5；10小于12.5，不是可抵扣的應(yīng)納稅額（遞延所得稅資產(chǎn)）嗎？

客同學(xué)
2019-07-14 22:13:43
閱讀量 261
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于選項(xiàng)A不是遞延所得稅資產(chǎn)？我的回答如下：

    同學(xué)你好
    會(huì)計(jì)利潤是會(huì)計(jì)的口徑計(jì)算出來的利潤總額，應(yīng)納稅所得稅是按照稅法口徑出來的利潤總額。
    如果有一項(xiàng)資產(chǎn)，
    會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊是10，稅法上提的折舊2.5.
    在計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤里面已經(jīng)扣除了10.
    但是稅法上認(rèn)為要扣減2.5，所以在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整7.5，就是計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。
    稅法上少扣的7.5，以后期間肯定是要加回來，
    因?yàn)椴徽撌菑臅?huì)計(jì)上還是稅法的角度的，總折舊是一樣的。

    所以現(xiàn)在稅法上少扣的7.5，以后期間是要調(diào)減，就會(huì)使得未來少繳稅，為可抵扣的差異。


    以上是關(guān)于稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-15 11:52:32
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其他回答

  • 沈同學(xué)
    選項(xiàng)d為什么正確，選項(xiàng)a也是遞延所得稅資產(chǎn)為什么不動(dòng)
    • 董老師
      你好，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，遞延所得稅資產(chǎn)減少其他綜合收益，不計(jì)入所得稅費(fèi)用。
  • 蘭同學(xué)
    我選的A，怎么是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 黃老師
      您好，這道題問的是19年的會(huì)計(jì)處理 17年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)在以后年度予以彌補(bǔ)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)銷
    • 蘭同學(xué)
      你說的和答案一樣，老師我想聽大白話，要不然下次不發(fā)答案
    • 黃老師
      17年確認(rèn)，19年轉(zhuǎn)回，在17年的時(shí)候正記一筆在19年彌補(bǔ)時(shí)負(fù)記一筆
  • 熱同學(xué)
    會(huì)計(jì) 遞延稅款的借項(xiàng)是不是遞延所得稅資產(chǎn)呢？
    • 劉老師
      遞延稅款的借項(xiàng)，分為是發(fā)生額還是余額來理解。

      如果是余額，則可以認(rèn)為是遞延所得稅資產(chǎn)。

      如果只是發(fā)生額，一方面可能是遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，另一方面可能是遞延稅款的貸方的轉(zhuǎn)回。
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