第2小問18年的企業(yè)所得稅是怎么算的呢？

第2小問18年的企業(yè)所得稅是怎么算的呢

想同學
2019-07-12 17:11:03
閱讀量 275
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第2小問18年的企業(yè)所得稅是怎么算的呢？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，即調(diào)整差異額后的應(yīng)納稅額，乘以稅率。

    題中利潤總額8000，業(yè)務(wù)一，稅法提折舊104.5、會計公允價值下降200，因此產(chǎn)生可抵扣差異95.5;　業(yè)務(wù)2，交易性金融資產(chǎn)240入賬，期末公允價值上漲30，因此應(yīng)納稅差異30；業(yè)務(wù)3預(yù)計負債160，稅法不認，未來可抵扣，因此可抵扣差異160；業(yè)務(wù)4，60國債利息不征稅，罰款100不可稅前抵扣，均為永久性差異，商業(yè)銀行罰息稅法會計口徑一致無需調(diào)整。另外17年可抵扣差異轉(zhuǎn)回1200，應(yīng)納稅差異轉(zhuǎn)回200。

    綜上，應(yīng)納稅額=8000+95.5-30+160-60+100-1200+200=7265.5。

    因此應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅為7265.5*0.25=1816.375。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-12 17:48:18
  • 收起
    想同學學員追問
    老師，問題中一般問的“余額”兩字比如“遞延所得稅資產(chǎn)余額”，“遞延所得稅負債余額”中的余額、或者某某科目中當年的“余額”兩字是代表著問的是累計數(shù)嗎，并不是當年的發(fā)生數(shù)
    2019-07-12 18:45:35
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，理解正確。余額指的是賬戶余額，是一個累計數(shù)，在暫時性差異中，當年發(fā)生數(shù)可以通過期末余額-上期末余額倒推出本期發(fā)生額或轉(zhuǎn)回額（負數(shù)即為轉(zhuǎn)回）。

    2019-07-12 19:09:28
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其他回答

  • R同學
    18年第一季度的企業(yè)所得稅怎么計算？
    • T老師
      你好，根據(jù)利潤總額*適用稅率計算
    • R同學
      利潤總額是公司賬戶開戶以來的的利潤總金額么？不單單是第一季度的收入減成本吧？
    • T老師
      你好，是第一季度的利潤總額 是收入—成本—期間費用—稅金及附加之后的余額
  • R同學
    老師請問下16年-18年小微企業(yè)所得稅怎么算的
    • A老師
      您好，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
    • R同學
      19年不是吧 我記得19年不是有一個300萬界限嗎，0-100減按5% 100-300萬10%
    • A老師
      您好，19年不是這樣計算，后來文件修改了。
  • s同學
    老師。小規(guī)模的公司19年2月補繳18第三季度和第四季度企業(yè)所得稅。怎么做分錄
    • S老師
      那就做交稅分錄 借應(yīng)交稅費所得稅 貸銀行存款
    • s同學
      我看百度里面說要什么。以前年度調(diào)整。不需要把
    • S老師
      難道你沒有計提嗎當時
    • s同學
      沒有計提
    • S老師
      沒有計提?，F(xiàn)在要怎么弄
    • s同學
      借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費所得稅 借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整
  • L同學
    18年盈利195，企業(yè)所得匯算清繳，所得稅怎么算呢？是服務(wù)業(yè)
    • 劉老師
      請問18年盈利195，企業(yè)所得匯算清繳，所得稅怎么算呢？是服務(wù)業(yè)
    • L同學
      小微企業(yè)按利潤額的50%乘以20%稅率計算企業(yè)所得稅，即195*50%*20%
    • 劉老師
      利潤總額195，還屬于小微企業(yè)嗎？
    • L同學
      小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
    • 劉老師
      沒有其他調(diào)整的情況下，利潤總額是=應(yīng)納稅總額吧？
    • L同學
      應(yīng)納稅所得額是調(diào)整之后的利潤額
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