650是轉回的遞延所得稅資產貸方 1 .2000是遞延所得稅資產借方么 2.300是遞延所得稅負債

其他回答

• L同學
  如何確定遞延所得稅資產，遞延所得稅負債的借貸方向？
  • F老師
    你好，遞延所得稅資產是借方表示增加，貸方表示減少，比如期初余額是20萬，期末余額是25，那么本期就是借方發(fā)生額5萬；遞延所得稅負債是貸方表示增加，借方表示減少，比如期初余額是10萬，期末余額是8萬，那么本期也是借方發(fā)生2萬；可以通過劃丁字賬的方式來解決；
  • L同學
    老師，比如遞延所得稅資產在確認的時候，會計和稅法上的折舊方法不同形成可抵扣暫時性差異 確認遞延所得稅資產 借方表增加的話就是 借 遞延所得稅資產，貸 所得稅費用 對嗎？如果這樣的話我理解的就是在確認當期發(fā)生額的時候 遞延所得稅資產固定的就是借方 遞延所得稅負債固定就是貸方？對嗎？
  • F老師
    你好，是的，如果是本期發(fā)生額是這樣的；
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產而不是增加遞延所得稅資產減少遞延所得稅負債
  • K老師
    遞延所得稅資產是已經繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產發(fā)生額。
• 北同學
  什么是遞延所得稅資產，遞延所得稅負債？
  • 劉老師
    遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
    遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
    
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。