遞延所得稅的會計確認是怎么樣的 ?

這樣的問題解題思路是什么 遞延所得稅的確認是怎么樣的 麻煩老師解釋

e同學
2020-04-27 11:30:00
閱讀量 440
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務,關于 遞延所得稅的會計確認是怎么樣的 ?我的回答如下:

    [quote]

    因為是17年,貸方不能用所得稅費用,應該計入留存收益

    借 遞延所得稅資產320*0.25=80
    留存收益 80

    [/quote]

    勤奮的同學你好:

    第一段題中說投資性房地產從公允價值模式改為成本模式,就知道這個處理不正確。需要把2017-2019年相關科目反向還原回應該有的金額

    ①2017年年初借:投資性房地產一成本  17000  

    投資性房地產累計折舊  680(17000÷25)  

    盈余公積    320*0.1=32

    利潤分配一未分配利潤 288 

    貸:投資性房地產  17000  

    投資性房地產一公允價值變動  1000(17000-16000) 

    考慮所得稅,在成本模式下投資性房地產余額=17000-680=16320

    公允價值模式下余額=16000   賬面16000小于計稅基礎16320,產生遞延所得稅資產320*0.25=80

    借 遞延所得稅資產320*0.25=80

    貸 所得稅費用 80

    同學可以按這個思路把后面的年份計算看看~


    以上是關于會計,會計確認相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-27 16:00:00
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