應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)有區(qū)別,則怎么處理?

這兩句話實(shí)在理解不了,老師可以解釋一下嗎

藜同學(xué)
2019-06-16 16:50:31
閱讀量 344
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)有區(qū)別,則怎么處理?我的回答如下:

    同學(xué)你好,

    你是負(fù)債的計(jì)稅依據(jù)小于賬面不理解,還是郁剛老師的PPT不理解,還是右邊老師的答疑不理解呢?


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-16 17:33:07
  • 收起
    藜同學(xué)學(xué)員追問
    PPT
    2019-06-16 17:39:31
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好,

    這句話的意思是在未來計(jì)算所得稅時(shí),應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)有區(qū)別,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅或者可抵扣差異。

    比如說:

    交易性金融資產(chǎn),2019年11月1日購買價(jià)格是50萬,2019年6月6日價(jià)值是60萬,2020年12月31日65萬處置。

    2019年6月6日

    站在稅法的角度,沒有處置,不交稅,稅法不認(rèn)可

    咱在會(huì)計(jì)的角度,產(chǎn)生了10萬的投資收益,但是現(xiàn)在不交稅,未來才需要交稅,未來交稅就是負(fù)債。

    2020年12月31日

    站在稅法的角度,2019年6月16日要對(duì)65-50=15萬交稅

    咱在會(huì)計(jì)的角度,只產(chǎn)生了65-60=5的投資收益,只有5萬影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn)

    出售的時(shí)候,多交稅

    2019-06-16 17:57:22
  • 收起
    藜同學(xué)學(xué)員追問
    什么是應(yīng)納額和抵扣額,在這里可能有點(diǎn)概念不懂
    2019-06-16 19:17:26
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    應(yīng)納額和抵扣額都是針對(duì)稅法來說的,

    稅法認(rèn)為未來要交稅,就是應(yīng)納額;稅法認(rèn)為未來少交稅,就是抵扣額。

    比如;交易性金融資產(chǎn)價(jià)值上升,稅法認(rèn)為未來要交稅,就是應(yīng)納額

    比如應(yīng)收賬款的減值,稅法認(rèn)為未來實(shí)際發(fā)生時(shí)才認(rèn)可減值,才少交稅,就是抵扣額。

    2019-06-16 19:26:19
  • 收起
    藜同學(xué)學(xué)員追問
    那為什么負(fù)債賬面價(jià)值小于負(fù)債計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于我現(xiàn)在多交了,以后會(huì)少交為什么是遞延所得稅負(fù)債
    2019-06-16 20:01:22
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué),你好!

    遞延所得稅的問題不能考慮現(xiàn)在多交還是少交,就看對(duì)未來的影響的。

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣。

    如果賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),即說明未來可抵扣是負(fù)數(shù),說明不是未來可抵扣,是未來應(yīng)納稅,就是未來需要納稅的金額,未來需要納稅,是負(fù)債,所以是遞延所得稅負(fù)債。

    祝學(xué)習(xí)愉快!

    2019-06-16 21:17:21
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)的計(jì)算公式是什么?

    教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!

  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么?

    教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研