母公司分錄是“借：長(zhǎng)投 　3000 貸：銀行存款 　3000”嗎？

其他回答

• 吳同學(xué)
  老師，初始長(zhǎng)投非同控母公司這塊分錄是借長(zhǎng)投，貸銀行存款，那子公司是什么分錄
  • 曾老師
    你好，同學(xué)。 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本
  • 吳同學(xué)
    老師，比如這個(gè)題，我母公司投資5000萬(wàn)給乙，那這個(gè)時(shí)候乙的所有者權(quán)益表上面還是股本2000，資本公積1000這些嗎
  • 曾老師
    你好，同學(xué)。股本增加2000萬(wàn)呀
  • 吳同學(xué)
    本來(lái)乙公司股本不就是2000萬(wàn)嗎？如果甲投資完，乙公司有什么變化
  • 曾老師
    乙公司做的賬務(wù)處理是借：銀行存款5000 貸：股本5000 所以投資后乙公司的股本=2000+5000=7000
  • 吳同學(xué)
    這個(gè)5000全部變成乙公司的股本嗎？那到合并報(bào)表時(shí)做抵消分錄抵消乙公司的所有者權(quán)益怎么做分錄
  • 曾老師
    2018年： 將成本法核算的結(jié)果調(diào)整為權(quán)益法核算的結(jié)果： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 640（800*80%） 貸：投資收益 840 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 240 貸：其他綜合收益 240 借：投資收益 400（500*80%） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 經(jīng)過(guò)調(diào)整后，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=4800+640+240-400=5280。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值5280萬(wàn)正好與母公司在乙公司股東權(quán)益所擁有的份額相等。 經(jīng)過(guò)調(diào)整后甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額為5280萬(wàn)；乙公司的股東權(quán)益總額為6600萬(wàn)，甲公司擁有80%的股權(quán)。 借：股本 2000 資本公積 1000 盈余公積 400 其他綜合收益 300 年末未分配利潤(rùn) 2900 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5280 少數(shù)股東權(quán)益 1320 同時(shí)，被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自資本公積轉(zhuǎn)入留存收益 借：資本公積 貸：盈余公積 256（320*80%）
  • 吳同學(xué)
    借：資本公積 2400 貸：盈余公積 256（320*80%） 未分配利潤(rùn) 2144（2680*80%）
• 棋同學(xué)
  老師 這道題的分錄是不是借長(zhǎng)投13600 貸股本3000 資本公積股本溢價(jià)10500 銀行存款100
  • 林老師
    是的，就是你列的會(huì)計(jì)分錄
  • 棋同學(xué)
    老師 這道題最終控制方投資成本8000*60%＝4800 而不是實(shí)際支付的5000 該怎么理解
  • 林老師
    同一控制下的行為和不同控制下的行為的區(qū)別
  • 棋同學(xué)
    意思是同控是4800 非同控是5000
  • 林老師
    對(duì)，是的，就是這個(gè)意思。
• 紫同學(xué)
  B公司是A公司的全資子公司，A對(duì)B百分之百控股，A公司將自用價(jià)值3000萬(wàn)元公允價(jià)值3500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)對(duì)B投資，A公司會(huì)計(jì)分錄是借長(zhǎng)投3000貸固定資產(chǎn)3000B公司會(huì)計(jì)分錄為借固定資產(chǎn)3500貸實(shí)收資本3500，母公司做合并抵消時(shí)借實(shí)收資本3000貸長(zhǎng)投3000剩下的500是倒擠在母公司商譽(yù)里嗎？
  • 袁老師
    可以的，這樣，同學(xué)
  • 紫同學(xué)
    那500在母公司合并抵消是借實(shí)收資本3000商譽(yù)500貸長(zhǎng)投3500是吧
  • 袁老師
    是的，同學(xué)，是這個(gè)樣子的