逾期未退的電費保證金為什么是增值稅價外費用？

老師您好，想問一下A選項和C選項。A選項中不理解“返還收入”的意思。C選項中：逾期未退的電費保證金為什么是價外費用？我的理解是：最開始是作為押金收取的這個費用，收取時若作為價外費用應該是要交增值稅的；但是我覺得應該是逾期未退時才確認為收入，才繳納增值稅。想請老師解釋一下兩個選項。

S同學
2019-06-12 14:16:53
閱讀量 306
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于逾期未退的電費保證金為什么是增值稅價外費用？我的回答如下：

    同學，你好

    A選項，一般屬于平銷返利，工業(yè)企業(yè)返還給商業(yè)企業(yè)的收入，應當沖減進項稅額。

    C選項，價外費用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價或上網(wǎng)電價之外，向購買方收取的各種性質(zhì)的費用。 供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。


    祝你學習愉快


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅價外費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-12 14:34:25
  • 收起
    S同學學員追問
    電費保證金是在逾期的時候才確認為價外費用計算增值稅嗎？它是含稅價還是不含稅價呢？
    2019-06-12 14:38:28
  • 丁老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    逾期確認，按價外費用視為含稅收入。

    2019-06-12 14:51:39
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其他回答

  • 簡同學
    逾期未退電費保證金應繳增值稅
    • 老師
      問題描述： 某單位是一家電力產(chǎn)品經(jīng)營單位，需要臨時用電的用戶，要與該單位簽訂臨時用電協(xié)議，并交納一定數(shù)額的保證金。該單位將其當做其他應付款入賬，對逾期未退還的保證金則作為營業(yè)外收入。近日，稅務稽查人員在檢查時提出處理意見，逾期未退還的保證金應作為價外費用計算繳納增值稅，要求該單位除補繳增值稅外，還應加收滯納金并處以相應的罰款。那么，稅務機關(guān)的處理意見是否正確？ 問題答復：
      　　根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的國家稅務總局令第10號電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法第三條規(guī)定，電力產(chǎn)品增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。價外費用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價或上網(wǎng)電價之外向購買方收取的各種性質(zhì)的費用。       上述單位收取的保證金就屬于價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。因此，稅務機關(guān)的處理意見是正確的。

       


       
  • 小同學
    供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并人價外費用繳納增值稅。( )
    • 謝老師
      正確 答案解析：
      供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期未退還的，一律并人價外費用繳納增值稅。
  • 凱同學
    逾期未退電費保證金應繳增值稅嗎
    • 趙老師

      　　【問題】

      　　我單位是一家電力產(chǎn)品經(jīng)營單位，需要臨時用電的用戶，要與我單位簽訂臨時用電協(xié)議，并交納一定數(shù)額的保證金。我單位將其當做其他應付款入賬，對逾期未退還的保證金則作為營業(yè)外收入。近日，稅務稽查人員在檢查時提出處理意見，逾期未退還的保證金應作為價外費用計算繳納增值稅，要求我單位除補繳增值稅外，還應加收滯納金并處以相應的罰款。請問，稅務機關(guān)的處理意見是否正確？

      　　【解答】

      　　根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第10號）第三條規(guī)定，電力產(chǎn)品增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。價外費用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價或上網(wǎng)電價之外向購買方收取的各種性質(zhì)的費用。上述單位收取的保證金就屬于價外費用，應并入銷售額繳納增值稅。因此，稅務機關(guān)的處理意見是正確的。

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