境外單位在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)，扣繳義務(wù)人開(kāi)的專(zhuān)票為何不能抵稅？

老師您好，請(qǐng)問(wèn)境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)，扣繳義務(wù)人代扣代繳的稅開(kāi)專(zhuān)票，不就是進(jìn)項(xiàng)嗎？為什么不能抵進(jìn)項(xiàng)？

小同學(xué)
2020-04-25 23:32:00
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  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于境外單位在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)，扣繳義務(wù)人開(kāi)的專(zhuān)票為何不能抵稅？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    扣繳義務(wù)人代扣代繳的增值稅發(fā)票，納稅義務(wù)人是境外單位或個(gè)人，也就是企業(yè)的客戶(hù)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是銷(xiāo)項(xiàng)，對(duì)客戶(hù)來(lái)說(shuō)才是進(jìn)項(xiàng)。所以是企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)而不是進(jìn)項(xiàng)。

    每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，就是勝利的開(kāi)始！


    以上是關(guān)于稅,抵稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-04-26 08:58:00
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    小同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    在不涉及到境外的情況下，比如A企業(yè)給B公司提供了勞務(wù)服務(wù)，那是A企業(yè)開(kāi)增值稅發(fā)票給B，在這個(gè)關(guān)系里，A還是B是納稅義務(wù)人？如果A是納稅義務(wù)人，那境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)，這個(gè)境外單位或個(gè)人不才是納稅義務(wù)人么？
    2020-04-26 09:12:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    其實(shí)境內(nèi)也好境外也好，道理是一樣的。

    A提供服務(wù)給B，B付錢(qián)。A開(kāi)增值稅發(fā)票給B，這筆增值稅是A的銷(xiāo)項(xiàng)，B的進(jìn)項(xiàng)。納稅義務(wù)人是B。B是境內(nèi)也好，境外也好，都是納稅義務(wù)人。區(qū)別是，B如果在境外的話，A又多了一項(xiàng)職責(zé)，“扣繳義務(wù)人”，替B直接把稅扣掉交給稅務(wù)局。

    2020-04-26 09:29:00
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