此題我寫的分錄是否正確?20×9年12月31合并報表下的抵銷分錄如何寫?

老師,(2)題的分錄怎么寫 乙:購入A設(shè)備時: 借:固定資產(chǎn) 400 應(yīng)交稅費……100 貸:銀行存款 500 2018年資產(chǎn)負債表日計提折舊分錄 借:固定資產(chǎn)減值準備 80 貸:累計折舊 80 2019年底 借:固定資產(chǎn)減值準備 80 貸:累計折舊 80 借:固定資產(chǎn) 240 固定資產(chǎn)減值準備 160 貸: 累計折舊160 出售給丙公司 借:銀行存款 240 貸:固定資產(chǎn)清理 240 結(jié)轉(zhuǎn)借:固定資產(chǎn)清理260, 貸:資產(chǎn)處置損益 260 老師我的分錄對嗎,能幫我完善和改進嗎

李同學
2019-06-06 09:11:33
閱讀量 266
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于此題我寫的分錄是否正確?20×9年12月31合并報表下的抵銷分錄如何寫?我的回答如下:

    甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下: 
    (1)20×7年12月25日,甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同,將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司,售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司,并收取價款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn),于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊,預(yù)計A設(shè)備可使用5年,預(yù)計凈殘值為零。
    (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設(shè)備出售給獨立的第三方,設(shè)備已經(jīng)交付,價款已經(jīng)收取。
    甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為l6%。根據(jù)稅法規(guī)定,乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅
       

    所以 合并報表任何的這個資產(chǎn)的成本還是 400。
    20×9年12月31合并報表需要作出以下的抵銷分錄
    借:年初未分配利潤  80
        貸:固定資產(chǎn) 80
    借:固定資產(chǎn) 20
       貸:管理費用  20
    借:固定資產(chǎn) 60
       貸:資產(chǎn)處置收益 60


    個報確認的 資產(chǎn)處置損益=260-500*3/5=-40
    經(jīng)過合并報表的抵銷后,合報的 資產(chǎn)處置損益=-40+60=20, 所以是-20的損失。
    祝學習愉快!


    以上是關(guān)于報表,合并報表相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-06 13:50:17
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其他回答

  • ?同學
    生成合并表如何檢查合并表是否正確的問題,如何通過合并表判斷我的權(quán)益抵消分錄是否正確
    • 姜老師
      這個合并報表他有合并資產(chǎn)負債表合并利潤表,你可以通過查看利潤表和資產(chǎn)負債表之間的勾稽關(guān)系來進行驗證是否正確。
  • B同學
    合并財務(wù)報表,關(guān)于內(nèi)部往來的抵銷分錄該如何寫
    • 費老師
      按內(nèi)部交易事項的具體內(nèi)容分為內(nèi)部存貨交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易、內(nèi)部無形資產(chǎn)交易等,涉及內(nèi)部存貨交易時,按其銷售方向,在順銷的情況下,存在兩種抵消方法: 借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 同時將存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部利潤予以抵消, 借:營業(yè)成本 貸:存貨 借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本;存貨 內(nèi)部存貨交易在合并財務(wù)報表中的抵消處理包括三方面內(nèi)容:分別是內(nèi)部存貨交易未實現(xiàn)銷售損益抵銷的處理;存貨計提跌價準備的抵銷處理;抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅的處理 。
  • 嘟同學
    合并報表的抵銷分錄如何編制
    • 田老師
      1、將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值(假定:存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計負債評估公允價值大于賬面價值應(yīng)收賬款評估公允價值小于賬面價值) 借:庫存商品等 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:應(yīng)收賬款 預(yù)計負債 遞延所得稅負債 資本公積 2、存貨已經(jīng)全部對外銷售、應(yīng)收賬款按照評估減值的金額收回、預(yù)計負債實際支付、補提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 借:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計負債/管理費用 貸:存貨 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 借:遞延所得稅負債 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用
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