銷售白酒60噸給專賣店每噸銷售價(jià)格為260，增值稅銷項(xiàng)稅按照16%計(jì)算是多少？

問題1（7）計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅，其中資料（4）銷售同業(yè)務(wù)（3）品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司，每噸售價(jià)20000元；根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格＜銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；資料（3）中，銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格為26000元；26000*70%=18200而銷售同業(yè)務(wù)（3）品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司，每噸售價(jià)20000元，那么這里計(jì)算消費(fèi)稅=100000*20%+50*2000*0.5 問題2、資料（1）運(yùn)費(fèi)是1600元，稅費(fèi)是160 ；資料（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格為26000元，增值稅銷項(xiàng)稅按照16%計(jì)算是4160，那么加稅合計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1809600元；

樂同學(xué)
2019-05-28 14:53:46
閱讀量 733
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于銷售白酒60噸給專賣店每噸銷售價(jià)格為260，增值稅銷項(xiàng)稅按照16%計(jì)算是多少？我的回答如下：

    同學(xué)你好~
    關(guān)于70%的問題在此是不使用的。

    （1）白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。此處是指銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下，而題目中是生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售公司，兩個(gè)環(huán)節(jié)是不同的，因此不用70%的，不需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。但是母公司銷售給子公司售價(jià)明顯偏低且涉及關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)該適用公允價(jià)值，為26000元。

    （2）同學(xué)你的思路是正確的，此題目在改編的時(shí)候出現(xiàn)了一些小問題，我們已經(jīng)報(bào)后臺(tái)更正，謝謝你，同學(xué)。

    逢考必過




    以上是關(guān)于稅,銷項(xiàng)稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-28 16:31:53
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    老師，這道題說了“給獨(dú)立核算的全資子公司（銷售公司），和教材說的是一個(gè)意思；老師您看上次蔡老師舉得這個(gè)例題，就是這樣判斷的；
    銷項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅 銷項(xiàng)稅
    2019-05-28 16:47:35
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~
    你看教材這里的意思跟題目是不一樣的?？梢赃@樣理解，此處生產(chǎn)企業(yè)銷售給專賣店是26000，生產(chǎn)企業(yè)銷售給獨(dú)立核算的全資子公司（銷售公司）的價(jià)格為20000，但是講義此處是生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，題目此處沒有給出銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格，所以不能使用該70%的比例。

    逢考必過

    2019-05-28 17:09:03
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    老師，涉及了”母公司銷售給子公司售價(jià)明顯偏低且涉及關(guān)聯(lián)方交易“；計(jì)算消費(fèi)稅=50*26000*20%；題目已知條件說銷售單位（子公司）獨(dú)立核算；所以計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅=160000=100萬元*16%；
    2019-05-28 17:41:31
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！
    增值稅：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，在計(jì)算增值稅時(shí)，按照下列順序來確定：
    （1）按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均售價(jià)確定；
    （2）按照其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均售價(jià)確定
    （3）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定
    此題中銷售給全資子公司的售價(jià)20000元雖然低于26000元，但也不屬于價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由。從另外一個(gè)角度思考，增值稅是在發(fā)生增值時(shí)納稅，雖然此白酒企業(yè)銷售給全資子公司的價(jià)格低于平均售價(jià)，但是全資子公司對(duì)外銷售時(shí)增值的部分還是要繳納增值稅，因此并未少交增值稅。
    消費(fèi)稅：對(duì)于白酒的消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納（單環(huán)節(jié)納稅），如果售價(jià)低于市場價(jià)格，就會(huì)出現(xiàn)少交消費(fèi)稅的情形，因此對(duì)于關(guān)聯(lián)方以低價(jià)交易價(jià)格按照市價(jià)調(diào)增。
    逢考必過

    2019-05-28 18:18:29
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