為什么計(jì)算所得稅費(fèi)用沒有用到遞延所得稅負(fù)債40？

老師，這道題為什么計(jì)算所得稅費(fèi)用沒有用到遞延所得稅負(fù)債40

N同學(xué)
2019-05-23 23:14:28
閱讀量 283
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么計(jì)算所得稅費(fèi)用沒有用到遞延所得稅負(fù)債40？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    其他債券投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用

    借：其他綜合收益

    　 　 　 　貸：遞延所得稅負(fù)債



    祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-24 09:25:49
  • 收起
    N同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師
    2019-05-24 12:05:15
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣，繼續(xù)加油哦~

    2019-05-24 13:35:52
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其他回答

  • 李同學(xué)
    計(jì)算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)。
    • 夏老師
      1.因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 150025%=375
      貸：遞延所得稅負(fù)債 375
      2.因?yàn)樨?fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
      貸：所得稅費(fèi)用 50
      3.所得稅費(fèi)用總額=500+375-50=825
      借：所得稅費(fèi)用 500
      貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 500
  • 陳同學(xué)
    為什么所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
    • 龍老師
      這個(gè)問題應(yīng)該沒有人能夠用幾句話解答清楚，建議你看看中級(jí)會(huì)計(jì)教材 所得稅那一章，你可能能清楚點(diǎn)，要感覺有用，望采納。
  • 徐同學(xué)
    遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有什么關(guān)系？
    • 張老師
      1、遞延所得稅費(fèi)用屬于所得稅科目的二級(jí)明細(xì)科目
      2、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是現(xiàn)行準(zhǔn)則下所得稅核算資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)發(fā)下的兩個(gè)科目，所反映的是資產(chǎn)負(fù)債暫時(shí)性差異，其對(duì)應(yīng)的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
      3、所得稅科目下的另一個(gè)科目本期所得稅科目反映的則是據(jù)稅法計(jì)算，調(diào)增調(diào)減后應(yīng)繳所得稅，其與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)。
      4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來反映損益表上所得稅費(fèi)用
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