房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除部分的抵扣怎么理解啊?

為什么稅沒有扣?

J同學(xué)
2019-05-23 11:48:08
閱讀量 242
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除部分的抵扣怎么理解???我的回答如下:

    同學(xué)你好~
    請(qǐng)問一下, 你是指什么稅沒有扣呢?

    逢考必過


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,加計(jì)扣除相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-23 12:04:02
  • 收起
    J同學(xué)學(xué)員追問
    稅金200萬
    2019-05-23 13:56:03
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~

    張老師這里說的是房地產(chǎn)企業(yè)在交納土地增值稅中可以扣除的五項(xiàng)中的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除部分,關(guān)于200萬的稅金是可以扣除的。

    逢考必過

    2019-05-23 14:25:17
  • 收起
    J同學(xué)學(xué)員追問
    可是里面沒有扣除200萬稅金,所以我才問的,我也覺得要扣除
    2019-05-23 15:08:43
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~
    是需要扣除的,張老師的重點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除部分的抵扣,關(guān)于稅金扣除不是他此處強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。

    逢考必過

    2019-05-23 15:19:33
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  • W同學(xué)
    研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除里的形成資產(chǎn)部分175%攤銷 怎么理解
    • 蘇老師
      您好 就是形成無形資產(chǎn)的 攤銷金額可以按照175%所得稅前扣除 比如您無形資產(chǎn)入賬100萬 分10年攤銷 每年攤銷100/10=10萬元 那每年所得稅前可以扣除金額=10*1.75=17.5萬元
  • 程同學(xué)
    研發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除怎么理解
    • 曹老師
      按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)du生的研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的75%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
  • M同學(xué)
    如何正確理解房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)
    • 劉老師
      《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字〔1995〕48號(hào))第六條規(guī)定,對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),可予以扣除,但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù);對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的,在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用。

      如何正確理解房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)
      《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))中,對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除問題是這樣規(guī)定的:
      (一)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除,但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,在按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。
      (二)凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。全部使用自有資金,沒有利息支出的,按照以上方法扣除。上述具體適用的比例按省級(jí)人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。
      (三)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款,又有其他借款的,其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除時(shí)不能同時(shí)適用本條(一)、(二)項(xiàng)所述兩種辦法。
      (四)土地增值稅清算時(shí),已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。
      上述規(guī)定包含4個(gè)方面的內(nèi)容。
      一是凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除。
      二是不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的,或是全部使用自有資金的,可以按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。
      三是上述的比例由省級(jí)人民政府制定。目前大多省級(jí)政府都定為10%或5%,因此在沒有特殊規(guī)定的情況下,就可以按照10%或5%執(zhí)行。
      四是已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。
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