收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)并未發(fā)生，先按一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅？

我看很多同學(xué)都問了，但是還是沒明白。為什么抵扣預(yù)交稅費(fèi)的分錄，不是借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）113.25，貸應(yīng)交增值稅——預(yù)交稅費(fèi)113.25

T同學(xué)
2019-05-21 16:24:06
閱讀量 302
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)并未發(fā)生，先按一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    最后一筆分錄有誤。一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)并未發(fā)生，先按一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，房屋交付業(yè)主確認(rèn)收入時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生，此時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅款。正確分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 113.25　 　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 113.25

    繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于款,預(yù)收款相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-21 17:19:22
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其他回答

  • R同學(xué)
    工程單位收到預(yù)收款納稅義務(wù)就產(chǎn)生了嗎？還是預(yù)收到款后要先預(yù)繳增值稅等到工程結(jié)算的時(shí)候繳納增值稅
    • 劉老師
      你好！是收到預(yù)收款就要預(yù)交。
    • R同學(xué)
      如果前期會(huì)計(jì)沒有預(yù)繳，能補(bǔ)預(yù)繳嗎？
    • 劉老師
      你好！可以補(bǔ)充預(yù)交的。
    • R同學(xué)
      關(guān)于銷項(xiàng)稅的核算是等到工程結(jié)算時(shí)或者開銷項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候才繳納增值稅對(duì)嗎？
    • 劉老師
      你好！是的。就是這樣的了。
    • R同學(xué)
      如果前期收到了預(yù)收款，沒有預(yù)繳增值稅是不是違法的？我們收到預(yù)收款預(yù)繳了增值稅，但是對(duì)方?jīng)]有問我們索取銷項(xiàng)發(fā)票，不影響我們預(yù)繳的增值稅吧？
    • 劉老師
      你好！是違法。這個(gè)不影響。
  • L同學(xué)
    在收到預(yù)收款時(shí)按照 3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，地稅如何征稅
    • 劉老師

           按實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)算繳納城建稅（7%/5%/1%），教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。

  • 劉同學(xué)
    預(yù)收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
    • 趙老師
      預(yù)收款增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，可分為3種： 　　 1.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期未超過12個(gè)月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 　　 2.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；　 3.對(duì)于納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)來說，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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