在當(dāng)期貸遞延所得稅負(fù)債，處置的時候賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是零嗎？

其他回答

• W同學(xué)
  資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債，賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債；負(fù)債與之相反
  • x老師
    其實(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)就是按照稅法的規(guī)定對資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時得出的資產(chǎn)和負(fù)債的價值，比如固定資產(chǎn)，如會計(jì)上用雙倍余額計(jì)提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計(jì)提，這時固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計(jì)提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價值就是該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對于這類問題，建議你將幾種存在暫時性差異的資產(chǎn)和負(fù)債多看多體會，不僅要知道會計(jì)的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關(guān)于稅法計(jì)算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個問題可能會容易一些
• 葉同學(xué)
  賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是遞延所得稅資產(chǎn)，什么時候是當(dāng)期所得稅？那
  • 白老師
    資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是遞延所得稅資產(chǎn)，意思是會計(jì)上資產(chǎn)按照賬面價值轉(zhuǎn)入費(fèi)用，從稅前利潤中抵減，但是稅法上按照計(jì)稅基礎(chǔ)從應(yīng)納稅所得額中扣除，二者的差乘以所得稅率即為企業(yè)的稅收收益，即所遞延所得稅資產(chǎn)。
• j同學(xué)
  應(yīng)收賬款的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
  • 沈老師
    根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；資產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
    
    因此，題中，由于會計(jì)上的壞賬計(jì)提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計(jì)提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    
    另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計(jì)提比率”字樣，如果題中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，沒有對壞賬計(jì)提數(shù)額進(jìn)行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時性差異了。