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老師,這里說如果沒給出換入資產(chǎn)公允價值,需要用換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣增值稅進項稅額+相關(guān)稅費,都不知道換入資產(chǎn)的公允價值,如何求換入資產(chǎn)的增值稅?郁剛老師也沒說這種情況,一共四種情形,郁剛老師只說了兩種情形的處理方法。也沒有說增值稅需要計入換入資產(chǎn)的成本啊
同學(xué),你好
所以說如果要考你增值稅,就必然會告訴你公允價值。所以你不用擔(dān)心的
你記住,原則上是 以 換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)計算確認換入資產(chǎn)的入賬價值;存在補價的時候,則雙方的換入資產(chǎn)的入賬價值都是 以 支付補價一方的 換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)計算確認。
祝學(xué)習(xí)愉快!
你理解的不對
不知道公允價怎么算增值稅?不可能的。
只有可能是 公允價值在會計的角度可能不公允而已,但是不影響增值稅的計算。
所以如果存在需要把增值稅進銷差價算進換入資產(chǎn)入賬價值里面的情況是因為它們是不等價交換,所以才有增值稅的稅差是嗎?不是, 等價交換的時候也是這樣啊。 計算增值稅差價是本身就要你考慮的,跟是否等價交換沒有關(guān)系。
甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為11%(不動產(chǎn))、17%(存貨),計稅價格等于公允價值,假定該項交換具有商業(yè)實質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量。
2×18年3月甲公司以作為固定資產(chǎn)核算的一套商住兩用房交換乙公司一批原材料,甲公司收到的存貨作為原材料核算,乙公司收到商住兩用房作為銷售部門的辦公用房,按稅法規(guī)定上述進項稅額中60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。有關(guān)資料如下:
?。?)甲公司換出商住兩用房,賬面價值1 900萬元(原值為2 000萬元,已計提折舊100萬元),甲公司開出增值稅發(fā)票,不含稅公允價值5 000萬元,含稅公允價值5 550萬元。
?。?)乙公司換出:原材料的賬面價值為3 000萬元(成本3 200萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元),不含稅公允價值4 000萬元,含稅公允價值4 680萬元。
甲公司收到不含稅補價1 000萬元(不含稅公允價值5 000-不含稅公允價值4 000)或甲公司收到銀行存款870萬元(含稅公允價值5 550-含稅公允價值4 680)
『正確答案』
?。?)甲公司的會計處理:
?、賹儆诜秦泿判再Y產(chǎn)交換。理由:由于1000/5000=20%﹤25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;
?、诩坠敬_認資產(chǎn)處置損益=公允價值5 000-賬面價值1 900=3 100(萬元);
?、奂坠緭Q入原材料成本為不含稅公允價值4000萬元(資料已知);或計算甲公司換入原材料成本=換出資產(chǎn)不含稅公允價值5 000-收到的不含稅的補價1 000+應(yīng)支付的相關(guān)稅費0=4 000(萬元)或=換出資產(chǎn)含稅公允價值5 550-收到的銀行存款870-可抵扣的增值稅進項稅額4 000×17%+應(yīng)支付的相關(guān)稅費0=4 000(萬元)
借:固定資產(chǎn)清理 1 900
累計折舊 100
貸:固定資產(chǎn) 2 000
借:原材料 4 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額 )680
銀行存款 870
貸:固定資產(chǎn)清理 1 900
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 550
資產(chǎn)處置損益 (5 000-1 900)3 100
(2)乙公司的會計處理:
?、賹儆诜秦泿判再Y產(chǎn)交換。理由:由于1 000/(1 000+4 000)=20%<25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換;
②乙公司確認營業(yè)利潤=公允價值4 000-賬面價值3 000=1 000(萬元);
③乙公司取得的固定資產(chǎn)入賬價值為不含稅公允價值5 000萬元(資料已知);或計算乙公司取得的固定資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)不含稅公允價值4 000+支付的不含稅的補價1 000+應(yīng)支付的相關(guān)稅費0=5 000(萬元)或=換出資產(chǎn)含稅公允價值4 680+支付的銀行存款870-可抵扣的增值稅進項稅額5 000×11%+0=5 000(萬元)
借:固定資產(chǎn) 5 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(550×60%)330
——待抵扣進項稅額 220
貸:其他業(yè)務(wù)收入 4 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 680
銀行存款 870
借:其他業(yè)務(wù)成本 (3 200-200)3 000
存貨跌價準(zhǔn)備 200
貸:原材料 3 200
請問老師 這道題問城建交易稅附加的 不明白 簡易方法計征 還...
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老師好,請問這道題增值稅為什么只調(diào)減了20萬的百分之25?商...
為什么有增值稅發(fā)生?...
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委托加工業(yè)務(wù),受托人是個體工商戶,增值稅由委托方繳納還是個體...
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請問這里的價外費用傭金不用交增值稅么?...
增值稅是由消費者承擔(dān)的,增值稅稅額規(guī)模達到我國全部稅額的六成以上,是我國最重要的稅種。很多小伙伴還不清楚增值稅的計算公式是什么?計算增值稅的方法有幾種?高頓學(xué)姐在下文中做出了解答。
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距離2023年高級經(jīng)濟師考試還剩61天,今天跟著小編一起來學(xué)習(xí)高級經(jīng)濟師財政稅收的幾個考點吧!
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教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~