當期繳納的稅款是小規(guī)模納稅人請稅局代開專票時按規(guī)定預繳的稅款嗎？

"小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退回。"關于這點我有兩個問題，問題1：當期繳納的稅款是小規(guī)模納稅人請稅局代開專票時按規(guī)定預繳的稅款嗎？問題2：如果該小規(guī)模納稅人到月末才發(fā)現(xiàn)自己當月銷售額未超過10萬，要申請退回前述預繳的稅款，就必須追回全部聯(lián)次或開具紅字專用發(fā)票嗎？那豈不是要沖回此筆銷售？

肉同學
2019-05-15 10:25:49
閱讀量 513
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于當期繳納的稅款是小規(guī)模納稅人請稅局代開專票時按規(guī)定預繳的稅款嗎？我的回答如下：

    同學，你好~

    1、問題一：“當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款”中已經(jīng)繳納的稅款是指小規(guī)模納稅人請稅務機關代開發(fā)票時，按照發(fā)票上注明的稅額繳納給稅務機關的稅款，你的理解是正確的。

    2、問題二：如果小規(guī)模納稅人要申請退回前述預繳的稅款，必須追回全部聯(lián)次或開具紅字專用發(fā)票。

    此操作不需要沖回銷售，因為并沒有發(fā)生退貨。例如，小規(guī)模納稅人追回專用發(fā)票后可以向購買方開具增值稅普通發(fā)票。

    加油學習哦~


    以上是關于稅,小規(guī)模納稅人相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-15 10:49:39
  • 收起
    肉同學學員追問
    對于問題二，既然當初去代開專票，肯定是因為購貨方需要專票呀?，F(xiàn)在因為銷售方小規(guī)模納稅人不到10萬銷售額就追回專票改開普票給購貨方？那購貨方不同意怎么辦？人家要進項抵扣呀？
    2019-05-15 10:54:22
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，你好~

    實務中是這樣子的。從理論上來看，如果小規(guī)模納稅人不追回專用發(fā)票就可以申請退稅，但是購貨方同時又可以針對此筆稅款抵扣進項，那么此業(yè)務國家不僅沒有收到稅額，反而還要給企業(yè)一筆稅款，那么國家財政就損失了。很多企業(yè)就會采取此漏洞來偷稅漏稅。為了堵塞這個漏洞，政策做了此規(guī)定。并且政策的制定必須完善和具體嚴密的邏輯性，所以可能這條政策在實務中的操作性不是很強，但是政策制定是必須寫清楚的。

    因此在實務中，確實是會出現(xiàn)你說的這種情況，那么這個時候很多小規(guī)模納稅人不會申請退稅的。

    加油學習哦~


    2019-05-15 11:04:23
  • 收起
    肉同學學員追問
    謝謝老師，講得很清楚。 但是如果小規(guī)模納稅人收回專票而改開普票給購貨方，那么稅率是3%還是0%？既然是免稅了，那應該是0%吧？如果是0%，那購貨方拿到0%的普票和3%的專票，效果是一樣的對吧？因為0%的普票意味著購入價即成本降低了，3%的專票意味著多花的3%進項稅可以抵扣銷項，對于其利潤來說是一樣的。
    2019-05-15 11:16:22
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，你好~

    稅率是不變的，原來的應該是多少的稅率現(xiàn)在還是多少，因為免稅只是針對小規(guī)模納稅人，跟購貨方無關。并且零稅率只有在出口貨物和跨境服務的時候才會有的。

    加油學習哦~

    2019-05-15 11:49:33
  • 收起
    肉同學學員追問
    明白了，所以收回3%專票重開3%普票，購貨方肯定不愿意，小規(guī)模納稅人可能會放棄免稅。對吧
    2019-05-15 12:05:08
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學， 你好~

    是這樣子。因此在實際中，可能很多小規(guī)模納稅人就放棄去申請退稅。

    加油學習哦~


    2019-05-15 12:24:49
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