貨幣資金跨期支出如何調整，借：以前年度損益調整 100 貸：貨幣資金100 ？

貨幣資金跨期支出如何調整，例如2018年度補繳2017年的所得稅，借：以前年度損益調整 100 貸：貨幣資金100 ？

G同學
2019-05-14 15:05:45
閱讀量 1005
  • 楊老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于貨幣資金跨期支出如何調整，借：以前年度損益調整 100 貸：貨幣資金100 ？我的回答如下：

    同學你好，

    如果被審計單位將這筆賬做在2018年，注冊會計師應當認為發(fā)生在2017年，所以首先反向沖回，借：貨幣資金，貸：以前年度損益調整。再重新將這筆賬做在2017年，借：所得稅費用，貸：貨幣資金。

    祝學習愉快~加油！


    以上是關于科目,貨幣資金包括哪些科目相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-14 15:32:25
  • 收起
    G同學學員追問
    借：以前年度損益調整 2000 貸：貨幣資金 2000 這筆是發(fā)生在2018年，但是貨幣資金在2017年12月31日不是固定的嗎？如果先沖掉再增加一筆，2017-12-31日的貨幣資金和實際是不是不符？因為是用2018年的現金支付的。
    2019-05-14 16:47:52
  • 楊老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，

    糾正一下剛剛的回答。

    被審計單位在2018年度計提并補繳所得稅費用的會計分錄應當是：

    借：以前年度損益調整　 100

    　　　　貸：應交稅費——應交所得稅　 100

    借：應交稅費——應交所得稅　 100

    　　　　貸：銀行存款　 100


    而注冊會計師需要調整：

    18年分錄的反向沖回：

    借：應交稅費——應交所得稅　 100

    　　　　貸：以前年度損益調整　 100

    17年計提：

    借：所得稅費用　 100　 　　

    　　　　貸：應交稅費——應交所得稅　 100

    2019-05-14 19:18:32
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    G同學學員追問
    這樣調整的話期初未分配利潤+本期凈利潤 ≠ 期末未分配利潤吧？這樣可以不勾稽嗎？沒有通過應交稅費科目計提，直接借：以前年度損益調整，貸：銀行存款的。
    2019-05-14 22:44:22
  • 楊老師 高頓財經研究院老師
    [quote]

    請問你的問題里注冊會計師審計的是17年還是18年的報表呢？

    [/quote]

    同學你好，

    你這里的“期初未分配利潤+本期凈利潤=期末未分配利潤”是指2017年嗎，2017年的報表本來就是注冊會計師需要調整的呀。

    后面你說的這筆分錄是實務中出現的問題嗎，沒有通過應交稅費科目？

    2019-05-15 09:24:01
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    G同學學員追問
    2018年 期初未分配利潤 + 本期凈利潤 ≠ 期末未分配利潤
    2019-05-15 14:42:17
  • 楊老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，

    17年這筆分錄做完之后，18年需要滾調：

    借：年初未分配利潤　 100

    　　　　貸：應交稅費——應交所得稅　 100

    這樣報表才會平。

    2019-05-15 16:15:18
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