編制合并報(bào)表，為什么用未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益乘以持股比例？

編制合并報(bào)表的時(shí)候，比如存貨吧，為什么用未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益乘以持股比例

吳同學(xué)
2019-05-13 22:35:06
閱讀量 1275
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    會(huì)計(jì)男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于編制合并報(bào)表，為什么用未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益乘以持股比例？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    因?yàn)?span style="display: inline !important; float: none; background-color: transparent; color: #333333; font-family: SimSun,"Helvetica Neue",Helvetica,Arial,sans-serif; font-size: 18px; font-style: normal; font-variant: normal; font-weight: 700; letter-spacing: normal; orphans: 2; text-align: left; text-decoration: none; text-indent: 0px; text-transform: none; -webkit-text-stroke-width: 0px; word-spacing: 0px;">未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益肯定是不被認(rèn)可的，所以要抵消，當(dāng)然我只抵消我承擔(dān)的部分，也就是我持股的部分


    以上是關(guān)于報(bào)表,合并報(bào)表相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-14 11:05:43
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    吳同學(xué)學(xué)員追問
    合并報(bào)表里是借長股投，咋叫抵消呢
    2019-05-14 14:34:58
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好

    合并報(bào)表里

    老師舉一個(gè)例子，A（母公司）賣存貨給B（子公司），成本1000，賣1200

    對(duì)應(yīng)的抵消會(huì)計(jì)分錄是

    借：營業(yè)收入 1200

    　　 貸：營業(yè)成本 1000

    　 　 　 　 　 存貨 200

    合并報(bào)表里的長投都被抵消了，沒有長投的

    2019-05-14 14:37:58
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    吳同學(xué)學(xué)員追問
    您好老師，麻煩您再舉一個(gè)逆流交易合并報(bào)表抵消的例子 順流的明白，逆流的不清楚
    2019-05-14 14:43:45
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好:
    合并報(bào)表里抵消分錄是一樣的。
    老師舉一個(gè)例子，A（子公司）賣存貨給B（母公司），成本1000，賣1200
    對(duì)應(yīng)的抵消會(huì)計(jì)分錄是
    借：營業(yè)收入 1200
    　　 貸：營業(yè)成本 1000
    　 　 　 　 　 存貨 200

    只是收入、成本是子公司個(gè)報(bào)上的（子公司賣貨物給母公司，個(gè)報(bào)上收入、成本虛增，需要沖掉），存貨是母公司個(gè)報(bào)上的（母公司存貨虛增，需要沖掉）。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-14 15:51:34
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    吳同學(xué)學(xué)員追問
    能不能舉個(gè)逆流的例子，不是順流的
    2019-05-15 07:15:37
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好:
    上面的例子就是逆流。

    逆流：子公司賣貨物給母公司。貨物從下流到上，為逆流。
    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-15 09:22:44
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    吳同學(xué)學(xué)員追問
    老師您好，B公司持有A公司30%的情況下，存在逆流交易。B因持有C100%的股權(quán)，需要編織合并報(bào)表。借長投，貸存貨（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益部分）
    2019-05-15 17:52:36
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好:

    理解正確。

    B抵消與A的內(nèi)部交易（逆流交易）時(shí)，確實(shí)是借長投，貸存貨（未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益部分）

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-15 18:04:15
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    吳同學(xué)學(xué)員追問
    老師您好，就是不太理解為什么要借長投，貸存貨。做抵消長投為什么還要增加？
    2019-05-16 11:20:29
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，此處抵消的是存貨的未實(shí)現(xiàn)損益，要沖減這部分損益就應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，抵消是相較于存貨而言的~

    2019-05-16 14:38:25
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