稅法不允許沒有實際發(fā)生損失扣除，計算當期應納稅所得額要加50嗎？

圖一是題目。圖二畫圈的地方是我的問題。問題一：業(yè)務4是暫1，差異類型是可抵扣暫時性差異，為什么畫圈地方用減法（業(yè)務3也是可抵扣暫時性差異，卻用加法）？ 問題2：500/10/2沒看明白

今同學
2020-04-23 12:20:00
閱讀量 319
  • 龔老師 高頓財經研究院老師
    嚴中有寬 會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于稅法不允許沒有實際發(fā)生損失扣除，計算當期應納稅所得額要加50嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好

    問題一：這兩種差異形成原因是不一樣的，（不能去比較）

    資產減值：會計上去借：資產減值損失 貸：壞賬準備　 會計上是減少了利潤的，但是稅法是不允許沒有實際發(fā)生的損失扣除的，所以在計算當期應納稅所得額時要加上50.

    ：無形資產加計扣除　 是稅法的特涅優(yōu)惠政策（在會計扣除的基礎上，還可以加計扣除50%），

    所以這里就不是不允許扣除，而是允許多扣除，多扣除那就減。


    問題二：500/10/2　 這個是半年的折舊額　 從7月1日增加，當月折舊到年底6個月。

    同學還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-23 15:51:00
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • 知同學
    存貨跌價損失只有在實際發(fā)生時，才允許從當期應納稅所得額中扣除。如何理解？
    • 鄭老師
      計提存貨跌價準備時，稅務不認可，應作納稅調整。待實際發(fā)生時，才允許從當期應納稅所得額中扣除
  • 綿同學
    存貨跌價損失只有在實際發(fā)生時，才允許從當期應納稅所得額中扣除，這句話怎么理解，還有，計提存貨跌價損失的時候，借，資產減值損失。這是損益類賬號，不應該直接計入當期損益了
    • 沈老師
      您好，借，資產減值損失 損益類科目，所以影響了會計上的利潤總額，此時計算企業(yè)所得稅需要調增。 【此時稅法上不認，說要“實際發(fā)生”時才可以稅前扣除】 就是“存貨跌價損失只有在實際發(fā)生時，才允許從當期應納稅所得額中扣除”。此時計算企業(yè)所得稅需要調減。
    • 綿同學
      就是，雖然確認了減值，稅法不認，在所得稅匯算清繳時調增出來
    • 沈老師
      您好，是的，就是這個意思
  • 汪同學
    在稅法上，計提壞賬準備，減值準備等都是不允許抵扣的，只有實際發(fā)生，才允許稅前抵扣。所以，當年你計提壞賬準備的時候，當年所得稅就已經納稅調增過了，沖銷壞賬準備時，壞賬損失已經實際發(fā)生，可以作為稅法規(guī)定扣除的財產損失，雖然會計處理并不影響當期損益（會計分錄為借：壞賬準備，貸：應收賬款），但可以視同財產損失對當期應納稅所得額進行扣減，也就是額外扣除。 這段話怎么理解呢
    • 袁老師
      你好，就是說計提壞賬時候并沒有實際發(fā)生，只是人為估計，因此稅法不認可需要納稅調增，但是會計上已經確認了損益。而壞賬實際發(fā)生時候，就可以稅前扣除了，但是此時因為之前會計計入了損益，因此不會對損益造成再次影響。
相關問題 相關文章 其他人都在看

  • 2023注冊稅務師備考科目組合有哪些

    最近正是2023年稅務師考試報名的時間，很多學員都在關心注冊稅務師備考科目組合的問題，其實，每個人適合的科目組合都不同，考生要根據自身的情況去選擇適合自己的科目搭配，下面跟著高頓君來了解一下吧。

    2023-05-15 18:01:05

  • 汽車購置稅怎么計算

    現(xiàn)在越來越多的人購買汽車，在購買汽車的時候會涉及到汽車購置稅，那么，汽車購置稅怎么算呢？汽車購置稅計算公式：購置稅=計稅價格×10%(購置稅額是征收汽車售價(不含稅價)的10%)。今天小茶學姐就和大家來講解一下，一起來看看吧。

    2023-05-15 17:56:56

  • 薪稅師是干什么的？就業(yè)方向都有哪些？

    考證的目的無非是給自己的履歷增添一份色彩，這樣換工作時也就不缺乏和老板談判的砝碼。薪稅師，作為一個新新職業(yè)，它考完以后能做什么呢？就業(yè)前景怎么樣呢？可以從事哪些工作呢？下面小熊學姐來給大家說道一下薪稅師的就業(yè)前景?！?

    2023-05-15 17:55:20

  • 小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎

    小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎，很多從事會計工作的同學都會遇到這個問題，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。小規(guī)模納稅人取得的增值稅進項稅發(fā)票，與應繳納的增值稅沒有直接關系，且執(zhí)行的是增值稅征收率，一般按照3%的征收率。下面跟著茶茶學姐來具體了解一下吧。

    2023-05-15 17:47:27

  • 2023年國際薪稅師幾月報名？幾月考試？

    在薪稅行業(yè)，國際薪稅師證書是職場競爭中的金字招牌。擁有國際薪稅師證書，就說明你具備了薪稅行業(yè)人才的專業(yè)素養(yǎng)和必必備技能，未來的職業(yè)前景將更加廣闊。2023的國際薪稅師考試報名馬上就要到來，那對于計劃參加考試的人員來說，2023年國際薪稅師幾月開考？幾月報名？有關的詳情信息，快隨高頓CCPA小編來一起看看下文吧！

    2023-05-15 17:47:22
精選問答
  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復： 可愛的同學，你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的，稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。。∽Ｍ瑢W和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同，發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金，看似跟合同相關，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復： 親愛的同學，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質，只有建筑服務資質的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研