應(yīng)納稅所得額調(diào)整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？

不理解什么時候用15%、什么時候用25%？老師解釋一下謝謝～

白同學(xué)
2019-04-09 15:25:26
閱讀量 328
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴(yán)師畏友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于應(yīng)納稅所得額調(diào)整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？我的回答如下：

    同學(xué)，你好：

    題目說17年是15%，18年以后是25%，那么計算2017年應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅的時候要按15%。遞延所得稅因為是用于以后期間進(jìn)行抵稅或者納稅的，所以要用25%的稅率

    祝學(xué)習(xí)愉快!


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-04-09 16:02:18
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    老師～那應(yīng)納稅所得額調(diào)整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？
    2019-04-09 19:40:49
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    調(diào)整的是余額

    2019-04-09 20:30:40
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    但是我做題的時候在計算應(yīng)繳所得稅的時候，調(diào)的是當(dāng)年發(fā)生的的金額呀？就比如這道題，調(diào)整的就是（900-800）和750/20啊……應(yīng)繳所得稅=【8000-（900-800）-750/20】*15%？
    2019-04-10 15:27:35
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    對的，計算本年的應(yīng)繳所得稅用的15%。

    繼續(xù)加油哦~

    2019-04-10 15:54:46
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    啊？老師我問的另一個問題啊……就是這道題調(diào)整的應(yīng)納稅所得額里的差異是當(dāng)年的發(fā)生額呀？
    2019-04-10 20:16:45
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    之前說調(diào)整的是余額，有點籠統(tǒng)，從計算過程看調(diào)的是當(dāng)年的發(fā)生額，但目的是為了把遞延所得稅的余額調(diào)整為正確的金額

    2019-04-10 21:35:11
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其他回答

  • 偶同學(xué)
    應(yīng)納稅暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，納稅調(diào)整增加額，是不是一個意義？
    • 吳老師
      你好，是的，屬于一個意義。應(yīng)納稅暫時性差異會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，也就是后續(xù)要納稅調(diào)增。
  • 向同學(xué)
    算出應(yīng)納稅所得額差異，怎么知道形成的是延遞所得稅資產(chǎn)還是延遞所得稅負(fù)債？
    • 王老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是通過暫時性差異未來期間的稅率

      資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)納稅暫時性差異會形成遞延所得稅負(fù)債
      資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異會形成遞延所得稅資產(chǎn)

      要注意的是并不是所有的納稅調(diào)整都會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，比如無形資產(chǎn)研發(fā)費用費用化部分加計50%扣除，納稅會調(diào)減，但是并不會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，還有可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益部分，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異但是不會進(jìn)行納稅所得額的調(diào)整。

      歡迎追問，及時采納哦~
  • 艾同學(xué)
    納稅調(diào)整金額是不是產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債？？
    • 趙老師
      你好！看具體情況，一般不會產(chǎn)生遞延所得稅費用
    • 艾同學(xué)
      我每個季度都會填固定資產(chǎn)一次性扣除，然后出遞延所得稅負(fù)債這個科目，2019年做匯算清繳的時候結(jié)束后我如何確定我計提的遞延所得稅負(fù)債無誤？
    • 趙老師
      符合稅務(wù)要求的話，是可以一次性加計扣除的，不用調(diào)整。
    • 艾同學(xué)
      我有些不清楚？？？
    • 趙老師
      你好，如果符合稅收政策，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是可以一次加計扣除的，不產(chǎn)生申報的調(diào)整
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