應納稅所得額調整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？

不理解什么時候用15%、什么時候用25%？老師解釋一下謝謝～

白同學
2019-04-09 15:25:26
閱讀量 328
  • 李老師 高頓財經研究院老師
    因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴師畏友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于應納稅所得額調整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？我的回答如下：

    同學，你好：

    題目說17年是15%，18年以后是25%，那么計算2017年應交稅費——應交所得稅的時候要按15%。遞延所得稅因為是用于以后期間進行抵稅或者納稅的，所以要用25%的稅率

    祝學習愉快!


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-04-09 16:02:18
  • 收起
    白同學學員追問
    老師～那應納稅所得額調整的遞延差異是發(fā)生額還是余額？
    2019-04-09 19:40:49
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    調整的是余額

    2019-04-09 20:30:40
  • 收起
    白同學學員追問
    但是我做題的時候在計算應繳所得稅的時候，調的是當年發(fā)生的的金額呀？就比如這道題，調整的就是（900-800）和750/20啊……應繳所得稅=【8000-（900-800）-750/20】*15%？
    2019-04-10 15:27:35
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    同學，你好！

    對的，計算本年的應繳所得稅用的15%。

    繼續(xù)加油哦~

    2019-04-10 15:54:46
  • 收起
    白同學學員追問
    ?。坷蠋熚覇柕牧硪粋€問題啊……就是這道題調整的應納稅所得額里的差異是當年的發(fā)生額呀？
    2019-04-10 20:16:45
  • 吳老師 高頓財經研究院老師

    之前說調整的是余額，有點籠統(tǒng)，從計算過程看調的是當年的發(fā)生額，但目的是為了把遞延所得稅的余額調整為正確的金額

    2019-04-10 21:35:11
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其他回答

  • 偶同學
    應納稅暫時性差異，產生遞延所得稅負債，納稅調整增加額，是不是一個意義？
    • 吳老師
      你好，是的，屬于一個意義。應納稅暫時性差異會產生遞延所得稅負債，也就是后續(xù)要納稅調增。
  • 向同學
    算出應納稅所得額差異，怎么知道形成的是延遞所得稅資產還是延遞所得稅負債？
    • 王老師
      遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是通過暫時性差異未來期間的稅率

      資產的賬面價值大于計稅基礎、負債的賬面價值小于計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異，應納稅暫時性差異會形成遞延所得稅負債
      資產的賬面價值小于計稅基礎、負債的賬面價值大于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異會形成遞延所得稅資產

      要注意的是并不是所有的納稅調整都會確認遞延所得稅資產或負債，比如無形資產研發(fā)費用費用化部分加計50%扣除，納稅會調減，但是并不會確認遞延所得稅資產或負債，還有可供出售金融資產公允價值變動計入其他綜合收益部分，確認應納稅暫時性差異但是不會進行納稅所得額的調整。

      歡迎追問，及時采納哦~
  • 艾同學
    納稅調整金額是不是產生的遞延所得稅負債？？
    • 趙老師
      你好！看具體情況，一般不會產生遞延所得稅費用
    • 艾同學
      我每個季度都會填固定資產一次性扣除，然后出遞延所得稅負債這個科目，2019年做匯算清繳的時候結束后我如何確定我計提的遞延所得稅負債無誤？
    • 趙老師
      符合稅務要求的話，是可以一次性加計扣除的，不用調整。
    • 艾同學
      我有些不清楚？？？
    • 趙老師
      你好，如果符合稅收政策，生產用固定資產是可以一次加計扣除的，不產生申報的調整
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