負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值減去將來負(fù)債兌付時(shí)允許扣稅的金額怎么理解？

其他回答

• C同學(xué)
  負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于負(fù)債賬面價(jià)值減去以后允許抵扣的金額，但是以后20萬元是不允許扣除的，那么只允許扣除180萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)怎么會(huì)是200呢
  • 陳老師
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可予稅前扣除的金額，所以這里計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值。
  • C同學(xué)
    未來可予稅前扣除的金額不是180嗎20以后不是不允許抵扣嗎
  • 陳老師
    您好，未來可稅前扣除的金額為0啊，不形成暫時(shí)性差異啊
• 英同學(xué)
  負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，形成未來應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解，謝謝！
  • 馮老師
    你好，當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除，減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如，企業(yè)對(duì)將發(fā)生的產(chǎn)品保修費(fèi)用在銷售當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，但稅法規(guī)定有關(guān)費(fèi)用支出只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，使得未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù)，即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
• 做同學(xué)
  負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，教材中解釋為指的是負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定可予抵扣的
  • 興老師
    簡(jiǎn)單的說。
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。就是按照稅法口徑資產(chǎn)的賬面價(jià)值
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。舉個(gè)例子預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)計(jì)上認(rèn)定1000的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法說?，F(xiàn)在不認(rèn)。當(dāng)實(shí)際發(fā)生時(shí)認(rèn)
    那么，賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定可予抵扣的金額=1000-1000=0
    賬面價(jià)值1000 計(jì)稅基礎(chǔ)0 負(fù)債賬面大于計(jì)稅。可抵扣差異