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無形資產(chǎn)的初始確認(rèn)不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,怎么判斷他不影響應(yīng)納稅所得額呢??
同學(xué),你好。
會(huì)計(jì)上的應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)上的利潤總額*稅率(一般25%),那么無形資產(chǎn)初始計(jì)量不涉及損益類科目,也就不會(huì)影響到損益表,也就不會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。
祝學(xué)習(xí)愉快。
怎樣理解這個(gè)例題里納稅調(diào)減這一問的答案...
老師,您好,B選項(xiàng)表述為什么不對(duì),按照教材上原話納稅人是自然...
不應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為DTA是因?yàn)橐次?..
個(gè)體工商戶可以成為一般納稅人么...
符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 符合三免三減半 到了...
老師,D選項(xiàng)中應(yīng)納稅暫時(shí)性差額不是不缺人遞延所得稅負(fù)債么?這...
請(qǐng)問老師普通股和優(yōu)先股的股利是不是都不用納稅?...
老師,免稅單位,納稅單位包括哪些?...
老師好,如果納稅人甲資產(chǎn)重組中,置換給乙資產(chǎn)及相關(guān)聯(lián)的債權(quán),...
例子13-8 里,滯納金得再乘以稅率?...
國際薪稅師考試每年四次,對(duì)應(yīng)的報(bào)名機(jī)會(huì)也是每年四次,大家如需參加當(dāng)季度考試,應(yīng)注意在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)名。2023年的國際薪稅師新考季已經(jīng)到來,當(dāng)前正是第二季度考試報(bào)名開始的時(shí)候,參考下列考試相關(guān)內(nèi)容,有計(jì)劃報(bào)考的同學(xué),注意抓緊時(shí)間完成報(bào)名。
2023年國際薪稅師考試采用閉卷、計(jì)算機(jī)化的考試方式,考生需在計(jì)算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。那具體來說,2023年國際薪稅師考什么?有哪些備考tips?詳情信息,快隨高頓CPA小編來一起看看下文吧!
稅務(wù)師證書申領(lǐng)多久能審核?大多數(shù)情況下需2周左右時(shí)間審核,具體多長時(shí)間并沒有明確規(guī)定。稅務(wù)師領(lǐng)證審核是由每個(gè)地區(qū)的協(xié)會(huì)來審核的,每個(gè)地區(qū)的審核方不同,所以稅務(wù)師領(lǐng)證審核時(shí)間也會(huì)有所不同,因此沒有一個(gè)準(zhǔn)確的時(shí)間。下面茶茶學(xué)姐和大家來講一講稅務(wù)師證書申請(qǐng)的審核標(biāo)準(zhǔn)。
稅務(wù)師證書怎么郵寄到國外?郵費(fèi)是多少?稅務(wù)師證書無法直接郵寄到國外,考生可以寫國內(nèi)的郵寄地址,等證書到了之后再讓別人郵寄到國外。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,證書郵寄地域僅限中國大陸地區(qū),香港地區(qū)申領(lǐng)人員的證書,由深圳市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)代發(fā)。下面高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。
目前,2022稅務(wù)師證書申請(qǐng)正在火熱進(jìn)行中,已經(jīng)申請(qǐng)了的同學(xué)都在關(guān)心稅務(wù)師證書多久可以審核完的問題,現(xiàn)在小茶學(xué)姐就來給大家答疑解惑,千萬別錯(cuò)過!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~