財(cái)務(wù)審計(jì)中“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”與“內(nèi)部控制測(cè)” 兩者是一回事嗎？有何聯(lián)系區(qū)別？

師好！“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”與“內(nèi)部控制測(cè)” 兩者是一回事嗎？有何聯(lián)系區(qū)別？ 謝謝！

W同學(xué)
2019-03-02 16:56:53
閱讀量 1039
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無常師 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)中“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”與“內(nèi)部控制測(cè)” 兩者是一回事嗎？有何聯(lián)系區(qū)別？ 我的回答如下：

    同學(xué)，你好：

    不是一回事。

    對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是了解企業(yè)的內(nèi)部控制后，對(duì)內(nèi)控做一個(gè)評(píng)價(jià)，比如這個(gè)內(nèi)控好不好呀，是不是一直都有在執(zhí)行呀，存不存在相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)呀等等。

    內(nèi)部控制測(cè)試：如果注會(huì)打算信賴被審計(jì)單位的內(nèi)控，就可以測(cè)試一下控制運(yùn)行的有效性，有效性是指內(nèi)控是否能有效的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-02 17:05:42
  • 收起
    W同學(xué)學(xué)員追問
    老師好， 1. 既然“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 與 內(nèi)部控制測(cè)試”不是一回事。 那么，有的參考答案的解釋--關(guān)于D選項(xiàng)--說的可能就不對(duì)了吧，詳見下面在高頓上搜到的參考答案：“D選項(xiàng)，無論內(nèi)部控制測(cè)試做不做，實(shí)質(zhì)性程序都是必須要做的。也就是說無論怎樣，實(shí)質(zhì)性程序必做。”---我認(rèn)為，其錯(cuò)誤是混淆了“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”、“內(nèi)部控制測(cè)試”之間的區(qū)別。 2.那么，本題目D項(xiàng)錯(cuò)誤的原因，是什么呢？謝謝！
    2019-03-02 17:48:33
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好：

    “D選項(xiàng)，無論內(nèi)部控制測(cè)試做不做，實(shí)質(zhì)性程序都是必須要做的。也就是說無論怎樣，實(shí)質(zhì)性程序必做?！?/span>該表述沒有問題，該表述講得是內(nèi)控測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以選擇控制測(cè)試+實(shí)質(zhì)性程序的方案，或者不做控制測(cè)試，只做實(shí)質(zhì)性程序的方案。


    和“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”、“內(nèi)部控制測(cè)試”之間的區(qū)別沒有關(guān)系。

    D，實(shí)質(zhì)性程序都是要做的，不需要對(duì)是否是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序得出結(jié)論。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-02 17:54:53
  • 收起
    W同學(xué)學(xué)員追問
    老師好，可是題干上是“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”而非“內(nèi)部控制測(cè)試”，這里用“內(nèi)部控制測(cè)試”來解釋、解答說明不選D的理由，就文不對(duì)題了吧，容易誤導(dǎo)吧？您再看看，謝謝！
    2019-03-02 18:59:18
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好：

    從題目的形式來講，答案的表述確實(shí)有些不妥。但是從文字整體的大義來看，D答案的表述是沒有問題的。

    D選項(xiàng)，無論內(nèi)部控制測(cè)試做不做，實(shí)質(zhì)性程序都是必須要做的。也就是說無論怎樣，實(shí)質(zhì)性程序必做。”想表達(dá)的就是無需就“是否需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序得出結(jié)論。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-02 19:12:19
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