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老師輕一411頁計算分析題2(2)中的答案中最后計算應(yīng)交所得稅時為什么是+550(股份支付),是因為現(xiàn)在可以扣除嗎要行權(quán)時才可以扣除
同學(xué),你好!
因為12600是可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值,而9225是賬面價值,說明有資產(chǎn)評估增值了,增值的金額為(12600-9225),所以存在一個遞延所得稅負(fù)債(12600-9225)*25%。所以在考慮了所得稅的情況下的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值是12600-(12600-9225)*25%。
祝學(xué)習(xí)愉快!
因為這里的差異是考慮遞延所得稅的影響導(dǎo)致的,所以是公允價值-(公-賬)*25%~作為考慮了所得稅的情況下的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值~
同學(xué),你好!
公允價值與賬面價值的差額產(chǎn)生暫時性差異,然后考慮所得稅的情況下,需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,這個遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債不能說包含在公允價值里面。
舉個例子:固定資產(chǎn)的賬面價值是2000萬元,公允價值是3000萬元,此時公允價值大于賬面價值產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,假設(shè)企業(yè)所得稅稅率是25%,則需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(3000-2000)×25%=250(萬元),相關(guān)的分錄如下:
借:所得稅費用 250
貸:遞延所得稅負(fù)債 250
因為遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn),導(dǎo)致整個企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值減少了250萬元,即表示公允價值是提出了這部分遞延所得稅負(fù)債的金額。
老師這么解釋,學(xué)員如果還有不理解的,可以隨時提出疑問,繼續(xù)加油哈~~
老師,這題的答案對嗎?...
這個題的答案給的是C,但是是多選題,我選ABC可以嗎?...
布萊克 斯科爾斯模型這題答案不去和程序員哥哥反映修改一下或刪...
C 為什么對呢?書上不是說“只有同時滿足兩個條件時,才采取行...
老師您好,這兩道題是一樣的,為什么答案差這么多?我按照例題的...
為什么網(wǎng)頁版本和這里答案不一樣?...
老師,能講一下c錯在哪里了嗎?看答案感覺c也對...
為什么兩個答案不一樣呢?...
老師這道題答案錯了吧,答案解析算的是D,答案給的B...
老師這道題答案錯了,答案是B解析是D...
2023年注冊會計師報名條件時間都已經(jīng)確定,只有滿足報名條件的考生,才可以在報名期間報考注冊會計師考試,并通過資格審核,順利參加八月的考試。
本年度報名已于4月6日早8點正式開始,報名截止4月28日晚8點,共持續(xù)23天。想要了解更多考試相關(guān)內(nèi)容的,來和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文吧! 一、2023年注冊會計師證考試報名開始了嗎? 開始了。就在4月6日早8點,(2023)注冊會計師考試報名正式開始,報名入口分PC和移動兩個端口。準(zhǔn)備報名本年度考試的同學(xué),可以憑二代身份證、學(xué)歷證書等相關(guān)材料登錄報名入口進行考試報名。 (1)報名時間 4月6日-4月28日(8:00-20:00) (2)報名入口 (PC端)注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)) (移動端)中國注冊會計師協(xié)會官方微信公眾號 (3)報名流程 二、注冊會計師報名照片格式要求有哪些? 首次報名注冊會計師考試的考生,報名時需要上傳照片,如果是參加過往年考試的考生,已經(jīng)通過審核的照片無需重
注冊會計師報名已開始,考試為一年一考,準(zhǔn)備報考的同學(xué)切記在規(guī)定的時間內(nèi)完成考試報名,逾期不予補報。2023年注冊會計師考試報名系統(tǒng)開通了嗎?想要了解更多考試相關(guān)內(nèi)容的,來和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文吧! 一、2023年注冊會計師考試報名系統(tǒng)開通了嗎? 開通了。注冊會計師全國統(tǒng)一網(wǎng)上報名系統(tǒng)簡稱為網(wǎng)報系統(tǒng),登錄地址為 http://cpaexam.cicpa.org.cn ,考生可以使用電腦或者手機,在規(guī)定的報名時間內(nèi)登錄進行考試報名。目前(2023)報名正在火熱進行中,打算報名的同學(xué)記得按時報考,逾期不予補報。 1.報名時間縮短一天: 本年度報名時間為4月6日-4月28日,報名持續(xù)23天,整體安排相對(2022)報名縮短了一天。 2.入口開通時間調(diào)整: 本年度報名入口開通時間從(2022)的24小時開通,調(diào)整為12小時(8:00-20:00)開通。 ●報名流程 提示:
忻州2023年初級會計考試準(zhǔn)考證5月5日開始打印,打印時間為:5月5日至5月17日;建議考生在5月13日前完成打印,提前知道考試情況。打印網(wǎng)站為“全國會計資格評價網(wǎng)”,打印入口網(wǎng)址:http://kzp.mof.gov.cn/list_warning.jsp。忻州2023年初級會計考試準(zhǔn)考證怎么打印暫未公布,小編為大家?guī)砹?022年準(zhǔn)考證打印流程,供大家提前了解。
關(guān)于2023上海國家會計學(xué)院考研調(diào)劑專業(yè)的問題,小編整理了以下信息,包括東北林業(yè)大學(xué)2023年碩士研究生調(diào)劑基本條件,具體如下:
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~