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老師,A公司分錄:借:其他權(quán)益公具投資600累計(jì)攤銷250銀行存款36 貸:無(wú)形資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅額)36 資產(chǎn)處置損益250 然后B公司分錄:借:無(wú)形資產(chǎn)600 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)36 貸:其他權(quán)益工具投資-成本500 -公允價(jià)值變動(dòng)50 銀行存款36 盈余公積5 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)45 借:……費(fèi)用100 貸:累計(jì)攤銷100,B公司是不是還有一筆分錄呢,就是原公允價(jià)值變動(dòng)50計(jì)入其他綜合收益還是什么科目,現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出嗎
同學(xué)你好,
我們是A公司用其他權(quán)益工具投資交換B公司的無(wú)形資產(chǎn),我們本題只給了交換日的,也就是其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)是在A公司那里的,B公司這里不涉及。
加油!學(xué)習(xí)愉快!
同學(xué),你好!
是要結(jié)轉(zhuǎn)的,要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益中。
祝學(xué)習(xí)愉快!
納稅人將自產(chǎn)原煤繼續(xù)深加工其他煤炭產(chǎn)品是在移送環(huán)節(jié)交稅,為什...
1、圖一c和圖二中咨詢所得和培訓(xùn)所得是不是都是提供勞務(wù)所得按...
老師,您好,第五點(diǎn)的第二條,租入固定資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)也要交增值稅嗎...
18年在國(guó)外多交的稅款可以19年抵扣么?...
分期付款購(gòu)買的房子交契稅是按總額交稅是一次性交清,還是總額算...
不好意思啊老師,第二中就算是外國(guó)人出租給外國(guó)人的財(cái)產(chǎn)在中國(guó)使...
老師你好,這個(gè)題目已繳納所得稅額不應(yīng)該是交的稅嗎...
個(gè)人兼職取得收入按照勞務(wù)報(bào)酬交稅,這里的兼職是指兼職工作取得...
選項(xiàng)D 為什么不用交稅?對(duì)于教材上沒(méi)有收錄的稅收優(yōu)惠政策,考...
航天運(yùn)輸服務(wù)不是按照交通運(yùn)輸服務(wù)的9%交稅嗎?為什么又說(shuō)是零...
國(guó)際薪稅師是很多人資、財(cái)會(huì)人都非常看重的一本高含金量證書考試。很多小伙伴都有報(bào)考國(guó)際薪稅師的想法,那么從考試機(jī)會(huì)上來(lái)看,國(guó)際薪稅師一年考幾次?考試時(shí)間具體安排在什么時(shí)候?更多詳情信息,快隨高頓CCPA小編一起來(lái)看看下文吧!
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)之中的人事和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門是相互獨(dú)立的,雖然存有交集,但本質(zhì)上是“各自為政”。然而,隨著新個(gè)稅的全面實(shí)施、社保入稅的落地以及金稅四期的上線,給企業(yè)帶來(lái)了一系列問(wèn)題:
距離2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試還剩61天,今天跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收的幾個(gè)考點(diǎn)吧!
距離2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試還剩61天,今天跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收的幾個(gè)考點(diǎn)吧!
距離2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試還剩61天,今天跟著小編一起來(lái)學(xué)習(xí)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收的幾個(gè)考點(diǎn)吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~