所有的應納稅暫時性差異都影響當期應納稅暫時性差異嗎?

關于這道題有兩個疑問。1.按照解析的方式,應納稅暫時性差異20萬元是影響當期的應納稅所得額。所以可以理解為,所有的應納稅暫時性差異都影響當期應納稅暫時性差異嗎? 2.式子中(210-10+20-20)末尾減去了20,即為什么應納稅所得額要調減20?

A同學
2019-02-24 14:01:36
閱讀量 485
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務,關于所有的應納稅暫時性差異都影響當期應納稅暫時性差異嗎?我的回答如下:

    同學你好。

    (1)可以這么理解。當期應納稅所得額中要+或-暫時性差異。

    (2)遞延所得稅負債當期增加了5,增加就是發(fā)生差異,差異擴大了5(相應的,轉回就是差異減?。f延所得稅負債對應的差異為應納稅差異,含義是當期少交稅(稅法規(guī)定當期可以稅前抵扣的,會計扣少了),以后差異消除多交稅。因此將20從會計計算的應納稅所得額中扣除(會計扣少了)。

    例如:固定資產折舊會計折10,稅法規(guī)定折30,會計利潤=收入-折舊10=210,稅法覺得利潤=收入-折舊30=210-20。所以應納稅所得額-20,產生遞延所得稅負債20*25%=5,因此可以看出對所得稅費用的影響是一增一減,應交稅費-20*25%=-5;遞延所得稅負債+5。就是說,當期少交,遞延到以后交。


    以上是關于稅,應稅相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-24 14:19:18
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