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老師請(qǐng)問(wèn)東奧輕一483頁(yè)多選13題的選項(xiàng)C,題目中(6)不是說(shuō)了按稅法規(guī)定不得記入當(dāng)期應(yīng)納說(shuō)所得額嗎?為啥算凈利潤(rùn)時(shí)沒(méi)有調(diào)整
同學(xué),你好
這里的凈利潤(rùn)就是指會(huì)計(jì)上的凈利潤(rùn),和稅法沒(méi)關(guān)系,所以還是計(jì)入的
同學(xué),你好
這里是出現(xiàn)差錯(cuò),那就不是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)了
是重大差錯(cuò)的話,要追溯調(diào)整,2018年的差錯(cuò)直接改2018年的數(shù)據(jù)
所以都不是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)了
同學(xué),你好
主要是看日后事項(xiàng)和前期差錯(cuò)更正的區(qū)別。
兩者的性質(zhì)就不同,資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的,在資產(chǎn)負(fù)債表日到財(cái)務(wù)報(bào)告最終報(bào)出之前又發(fā)生的事項(xiàng),這些事項(xiàng)為前者提供了進(jìn)一步的依據(jù),如訴訟案件的終結(jié),或是其他影響損益的事項(xiàng),如銷(xiāo)售退回等等。前期差錯(cuò)更正是說(shuō)賬務(wù)處理就是錯(cuò)的,或是壓根就沒(méi)有做,與前者形成的原因有本質(zhì)的區(qū)別,如企業(yè)漏提了一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊,盤(pán)盈固定資產(chǎn),均視同前期差錯(cuò)。兩者在賬務(wù)處理有相似的地方,涉及損益的調(diào)整均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”來(lái)反映。
怎樣理解這個(gè)例題里納稅調(diào)減這一問(wèn)的答案...
老師,您好,B選項(xiàng)表述為什么不對(duì),按照教材上原話納稅人是自然...
不應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為DTA是因?yàn)橐次?..
個(gè)體工商戶(hù)可以成為一般納稅人么...
符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 符合三免三減半 到了...
老師,D選項(xiàng)中應(yīng)納稅暫時(shí)性差額不是不缺人遞延所得稅負(fù)債么?這...
請(qǐng)問(wèn)老師普通股和優(yōu)先股的股利是不是都不用納稅?...
老師,免稅單位,納稅單位包括哪些?...
老師好,如果納稅人甲資產(chǎn)重組中,置換給乙資產(chǎn)及相關(guān)聯(lián)的債權(quán),...
例子13-8 里,滯納金得再乘以稅率?...
綜上所述,cpa和稅務(wù)師的含金量均較高,但是兩者的職責(zé)、薪資水平和職業(yè)前景都有所不同。因此,選擇哪個(gè)職業(yè)需要根據(jù)個(gè)人的興趣、能力和職業(yè)規(guī)劃來(lái)決定。如果你喜歡財(cái)務(wù)管理和分析,那么cpa可能更適合你;如果你喜歡稅務(wù)籌劃和管理,那么稅務(wù)師可能更適合你。
作為薪稅行業(yè)的高含金量證書(shū),國(guó)際薪稅師成為人資、財(cái)會(huì)熱捧的對(duì)象。23新考季,國(guó)際薪稅師考試報(bào)名正在進(jìn)行,現(xiàn)在報(bào)名可以參加7月考試。關(guān)于具體的報(bào)考時(shí)間安排,如下:
在稅務(wù)師考試的五個(gè)科目中,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)這一科比中級(jí)的會(huì)計(jì)、財(cái)管等科目要難一些,是比較有難度的,下面小茶學(xué)姐來(lái)給分享一下2023注冊(cè)稅務(wù)師 備考經(jīng)驗(yàn)【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)備考攻略】,千萬(wàn)別錯(cuò)過(guò)!
距離2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試還剩62天,各位考生備考得怎么樣了呢?今天,跟著小編來(lái)學(xué)習(xí)高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收的重要知識(shí)點(diǎn)——我國(guó)社會(huì)保障的主要內(nèi)容吧!
稅務(wù)師三稅中的稅三指的是涉稅服務(wù)實(shí)務(wù),這個(gè)科目難度不小,是考生經(jīng)常和稅一、稅二一起報(bào)考的科目,下面小茶學(xué)姐來(lái)和大家分享一下2023注冊(cè)稅務(wù)師 備考經(jīng)驗(yàn)【涉稅實(shí)務(wù)備考攻略】。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為,是混合銷(xiāo)售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷(xiāo)售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷(xiāo)售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~