支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票,增值稅金額是 255 萬元嗎?

老師,關(guān)于陸老師出的固定資產(chǎn)的一道大題,A 公司有關(guān)固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)如下: (1)2×11 年 1 月 1 日A 公司從 C 公司購入一臺機器設(shè)備作為生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)使用,該機器總價款為 3 000 萬元,購貨合同約定,款項分 3 年支付,2×11 年 12 月 31 日支付 1 500 萬元,2×12 年 12 月 31 日 支付 900 萬元,2×13 年 12 月 31 日支付 600 萬元。假定A 公司 3 年期銀行借款年利率為 6%。2×11 年 1 月 1 日將該機器設(shè)備投入安裝,支付安裝費用 200 萬元。2×11 年 12 月 31 日,安裝工程達到預(yù)定可使 用狀態(tài)交付生產(chǎn)車間使用,支付為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費 116.95 萬元,以銀行存款支付。固定資產(chǎn)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊,預(yù)計使用年限為 10 年,預(yù)計凈殘值為 0。假定按年于年末計提折舊。2×11 年 12 月 31 日和 2×12 年 12 月 31 日,分別支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票,增值稅金額分別為 255 萬元和 153 萬元。 (2)2×13 年 6 月 30 日 A 公司與 B 公司簽訂該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將 2×11 年 1 月 1 日從 C 公司購入的該機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給 B 公司,轉(zhuǎn)讓價款為 3 000 萬元。同時,甲公司、C 公司與 B 公司簽訂協(xié)議,約定 A 公司因取得該固定資產(chǎn)尚未支付 C 公司的款項 600 萬元由 B 公司負責(zé)償還。當(dāng)日,A 公司收到 B 公司支付的款項 2 910 萬元,開出增值稅發(fā)票,價款 3 000 萬元,增值稅 510 萬元。同日,A 公司與 B 公司辦理完成了變更手續(xù)。 已知:(P/F,6%,1)=0.9434;(P/F,6%,2)=0.8900;(P/F,6%,3)=0.8396。要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄; 最后一筆分錄: 我的問題:本題已知A轉(zhuǎn)讓給B,開具給B公司發(fā)票價款3000,稅款510,合計3510;這個3510包括2部分,一部分是A收到B公司款項2910,另外一部分是A償還給C公司600萬元現(xiàn)在由B公司負責(zé)償還,A公司的債務(wù)減少的600有B公司負責(zé),對于A公司來講這個600萬元也算是B公司支付的款項。老師,我的理解對嗎?老師,麻煩您在講一下這個分錄的理解? 借:銀行存款 2 910 長期應(yīng)付款 600 貸:固定資產(chǎn)清理 2 720 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 510 未確認融資費用 (280.14-163.19-82.98-16.99) 16.98 資產(chǎn)處置損益 263.02 銀行存款

樂同學(xué)
2019-01-02 23:08:31
閱讀量 507
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票,增值稅金額是 255 萬元嗎?我的回答如下:

    同學(xué)你好,你的理解完全正確。

    借方表示出售固定資產(chǎn)對應(yīng)的價值,銀行存款 3000和600的長期應(yīng)付款

    貸方:固定資產(chǎn)清理 2720是賬面價值

    用借方之和減去賬面減去增值稅得到剩下的價值。(3000-2720=280)

    由于利息費用沒有還清,因此先彌補利息費用 16.98

    剩下的280-16.98=263.02是資產(chǎn)處置損益


    以上是關(guān)于款,價款相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-03 13:18:17
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    老師不對吧?我沒有看懂您寫的意思,借方價款3000元,稅款510.長期應(yīng)付款600.,貸方?jīng)]有看懂
    2019-01-03 15:35:48
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不好意思,老師把銀行存款的數(shù)字寫錯了。

    一般情況之下,出售固定資產(chǎn):

    借:銀行存款(公允價值+稅)

         貸:固定資產(chǎn)清理(賬面價值)

               應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

             資產(chǎn)處置損益(公允-賬面)

    借方表示固定資產(chǎn)的公允價值加上增值稅,本題固定資產(chǎn)的公允價值是3000,稅是510,因此借方應(yīng)該是3510,但這里并不是收到全部價款,而是一部分用于抵債,

    因此3510分為兩個部分:2910的銀行存款 ,600減少的長期應(yīng)付款。


    再看貸方;固定資產(chǎn)清理、增值稅 和普通的分錄是一樣的

    由于固定資產(chǎn)已經(jīng)沒有了,因此它對應(yīng)的未確認融資費用也應(yīng)該清零,所以貸方有剩下的未確認融資費用16.98

    借方-貸方剩下的就是資產(chǎn)處置損益 (在沒有未確認融資費用的情況下,資產(chǎn)處置損益為公允-賬面=3000-2720=280,現(xiàn)在貸方多了未確認融資費用,因此資產(chǎn)處置損益=280-16.98=263.02)

    2019-01-03 16:03:16
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知識補充

支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票,增值稅金額是 255 萬元嗎?


老師,關(guān)于陸老師出的固定資產(chǎn)的一道大題,A 公司有關(guān)固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)如下: (1)2×11 年 1 月 1 日A 公司從 C 公司購入一臺機器設(shè)備作為生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)使用,該機器總價款為 3 000 萬元,購貨合同約定,款項分 3 年支付,2×11 年 12 月 31 日支付 1 500 萬元,2×12 年 12 月 31 日 支付 900 萬元,2×13 年 12 月 31 日支付 600 萬元。假定A 公司 3 年期銀行借款年利率為 6%。2×11 年 1 月 1 日將該機器設(shè)備投入安裝,支付安裝費用 200 萬元。2×11 年 12 月 31 日,安裝工程達到預(yù)定可使 用狀態(tài)交付生產(chǎn)車間使用,支付為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費 116.95 萬元,以銀行存款支付。固定資產(chǎn)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊,預(yù)計使用年限為 10 年,預(yù)計凈殘值為 0。假定按年于年末計提折舊。2×11 年 12 月 31 日和 2×12 年 12 月 31 日,分別支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票,增值稅金額分別為 255 萬元和 153 萬元。 (2)2×13 年 6 月 30 日 A 公司與 B 公司簽訂該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將 2×11 年 1 月 1 日從 C 公司購入的該機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給 B 公司,轉(zhuǎn)讓價款為 3 000 萬元。同時,甲公司、C 公司與 B 公司簽訂協(xié)議,約定 A 公司因取得該固定資產(chǎn)尚未支付 C 公司的款項 600 萬元由 B 公司負責(zé)償還。當(dāng)日,A 公司收到 B 公司支付的款項 2 910 萬元,開出增值稅發(fā)票,價款 3 000 萬元,增值稅 510 萬元。同日,A 公司與 B 公司辦理完成了變更手續(xù)。 已知:(P/F,6%,1)=0.9434;(P/F,6%,2)=0.8900;(P/F,6%,3)=0.8396。要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄; 最后一筆分錄: 我的問題:本題已知A轉(zhuǎn)讓給B,開具給B公司發(fā)票價款3000,稅款510,合計3510;這個3510包括2部分,一部分是A收到B公司款項2910,另外一部分是A償還給C公司600萬元現(xiàn)在由B公司負責(zé)償還,A公司的債務(wù)減少的600有B公司負責(zé),對于A公司來講這個600萬元也算是B公司支付的款項。老師,我的理解對嗎?老師,麻煩您在講一下這個分錄的理解? 借:銀行存款 2 910 長期應(yīng)付款 600 貸:固定資產(chǎn)清理 2 720 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 510 未確認融資費用 (280.14-163.19-82.98-16.99) 16.98 資產(chǎn)處置損益 263.02 銀行存款

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